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一般納稅人企業(yè)增值稅怎樣結轉成本為何要結轉成本

答: 做結轉成本就是為了計算清楚

一般納稅人在月末的時候把當月全部進行、進項轉出、銷項稅所有轉到應交稅金/銷項稅/未交增值稅學科里,這樣就能反映當月需繳納是多少企業(yè)增值稅了;

賬務處理為:

借:應交稅金/銷項稅/未交增值稅

貸:應交稅金/銷項稅/進項稅

借:應交稅金/銷項稅/銷項稅

貸:應交稅金/銷項稅/未交增值稅

然后把上月交納的稅費也轉到未交增值稅里,賬務處理為:

借:應交稅金/銷項稅/未交增值稅

貸:應交稅金/銷項稅/已交稅費

當月交納當月企業(yè)增值稅時賬務處理:

借:應交稅金/銷項稅/已交稅費

貸:存款

一般納稅人企業(yè)增值稅計算方法

答:一、銷項稅計算

銷項稅=營業(yè)額×征收率

(一)一般銷售模式中的銷售總額

銷售總額:是經營者銷售貨物或提供應稅服務和應稅向購方支付的所有價款和價外費用(如合同違約金、稅款滯納金、賠償費、延期付款利息、包裝打包費、外包裝房租、運送裝卸費等).

1.銷售總額=合同款 價外費用(正方向例舉)

【表述1】價外費用視作含增值稅的收益,務必計算為不含稅收入再劃入銷售總額.

一瓶茅臺合同款788元,優(yōu)質費100元

【表述2】價外費用的判斷

①出現(xiàn)于銷貨環(huán)節(jié),沒有在這一環(huán)節(jié)的,即便同名的,也不屬價外費用.比如運輸費、服務費.

②向購方扣除,并非單獨具有,反而是依附于與合同款.

③按價稅合計復原.

2.銷售總額中不包含(反方向例舉)

(1)受托加工應征入伍所得稅的日用品所代扣代繳的所得稅;

(2)同時符合三項標準委托支付的政府性基金或是行政事業(yè)性收費;

(3)以受托人為名開票代受托人支付的賬款;

(4)銷售貨物的同代辦保險等而向購方支付的保險費用,和向購方支付的代購方交納的汽車購置稅、車子上牌費;

別的價外費用,不管企業(yè)會計制度上怎樣計算,都應劃入銷售總額測算應納稅所得額.

文中緊緊圍繞一般納稅人企業(yè)增值稅講了幾個問題,一個是一般納稅人企業(yè)增值稅怎樣結轉成本為何要結轉成本,另一個是有關計算方法,你們可以一并學了.不斷給大家升級,如果有需要何不關注一下.