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企業(yè)出口樣品不收匯的賬務(wù)如何處理?

出口樣品,如果是收匯的,按一般貿(mào)易出口處理,如果是不收匯的,按視同內(nèi)銷進行補稅處理.

銷項按出口報關(guān)單的FOB價格乘當月第一天的中間匯率換算為人民幣銷售總價A.然后(A/1.17)*17%為銷項稅,在增值稅申報表附表一中 "未開具發(fā)票"體現(xiàn).

進項發(fā)票當月認證當月抵扣.

出口不收匯的賬務(wù)處理:

借:銷售費用

貸:庫存商品

應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅(銷項稅額)--按同類商品的銷售價格計算

出口貨物視同內(nèi)銷的賬務(wù)處理:

(1)貨物報關(guān)出口,以FOB價格確認外銷收入

借:應(yīng)收賬款-應(yīng)收

外匯賬款-客戶

貸:主營業(yè)務(wù)收入-出口收入

(2)結(jié)轉(zhuǎn)出口商品成本

借:主營業(yè)務(wù)成本-出口商品

貸:庫存商品-出口商品

(3)出口未申報退(免)稅,按內(nèi)銷征稅時

借:主營業(yè)務(wù)收入-出口收入

貸:主營業(yè)務(wù)收入-內(nèi)銷收入

貸:應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(銷項稅額)

企業(yè)出口樣品不收匯的賬務(wù)如何處理?一般出口樣品不收匯應(yīng)該視同銷售,借記"銷售費用",貸"庫存商品"及相關(guān)稅費.感謝閱讀.