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出納人員到銀行取備用金需辦理什么手續(xù)嗎

財務出納支備付金規(guī)范化的單位要填好提款審批單或是備付金轉(zhuǎn)出審批單，經(jīng)會計主管或單位領導審批后才能提款。

依照規(guī)范化的財務核算，財務出納保管的是現(xiàn)錢（自然，財務出納還承擔存款的清算計算），他手里的現(xiàn)金便是貨幣資金，無論是從金融機構(gòu)取現(xiàn)，或是扣除賬款，都不必須寫借條，反而是獲得銀行對賬單或是開具收據(jù)，依照規(guī)范化的規(guī)定，財務出納領到（事實上財務出納不用領到，反而是從銀行獲取或向繳費得人扣除）現(xiàn)錢時，賬務處理為：借：現(xiàn)錢，貸：存款/其他應付款/營業(yè)成本這些，借貸方很有可能涉及到許多學科。隨后財務出納當日備案現(xiàn)錢日記賬，財務會計備案現(xiàn)錢總賬（一般月底備案）。

假如我們把財務出納發(fā)放的當作是備付金，那就把財務出納作為公司的一個一般業(yè)/務單位的員工，他領取備用金也就成了類似一般業(yè)/務單位員工向公司借款，那么就需要有另外一個人在承擔總體的現(xiàn)金存放等。那這個財務出納領取備用金就需要寫借條，以后財務會計就需要依據(jù)借據(jù)編寫記賬憑證（選用通用記賬憑證方式）或是付款憑證（選用收付款轉(zhuǎn)方式），會計分錄是：借：其他應付款——財務出納名字，貸：現(xiàn)錢。那一個總體存放現(xiàn)錢的人也應該根據(jù)這一會計分錄備案現(xiàn)錢日記賬，財務會計那就需要按照這個憑據(jù)備案現(xiàn)錢總賬、其他應付款的總分類賬和明細賬。

一些小企業(yè)很有可能選用大家的處理方式：存折、存款由老總（或是女老板，相同）承擔，財務出納不負責任，銀行柜臺取款或是現(xiàn)錢送存金融機構(gòu)由商家承擔，老總存放高額現(xiàn)錢，財務出納手上的現(xiàn)金作為備付金，財務出納要錢用以公司的日常支出便向老總領到，并必須寫借條，支出之后再向老總費用報銷。面對這種情況財務會計主要有兩種處理辦法：

一、財務核算把老總作為財務出納，出納管理把錢作為備付金；

二、計算把財務出納作為財務出納，只不過是財務出納負責任的范疇小，具體向老總領到賬款的時候也是必須寫借條。

公司備用金取下后如何做帳

備付金是公司、行政機關、機關事業(yè)單位或其他經(jīng)濟組織等撥款給非獨立核算的內(nèi)部單位或工作員備作旅差費、零星采購、零星支出等使用的賬款，應特定專業(yè)人員負責管理方法，按規(guī)定主要用途應用，不可轉(zhuǎn)借給他人及轉(zhuǎn)借。

xx公司對行政科選用非預算定額備付金規(guī)章制度，行政科為購買辦公用品預借備用金1600元，預支時，財務部依據(jù)借款憑證編寫現(xiàn)錢付款憑證，其賬務處理為：

借：其他應付款——用元（行政科）1600（借走的現(xiàn)金）

貸：現(xiàn)錢1600（現(xiàn)錢借出去，現(xiàn)錢降低）

行政科購買辦公用品1520元后憑稅票和驗收入庫單到財務部費用報銷，交還不必要現(xiàn)錢80元，財務部編寫轉(zhuǎn)賬憑據(jù)一張，其賬務處理為：

借：期間費用1520（買到的辦公設備為期間費用）

現(xiàn)錢80（借走的現(xiàn)金未用了一部分取回

貸：其他應付款——庫存現(xiàn)金（行政科）1600（沖借貸方，結(jié)轉(zhuǎn)成本掉，借走的現(xiàn)金取回，出納取回多借的沒用過現(xiàn)錢80元。）

出納人員到銀行取備用金需辦理什么手續(xù)嗎？需看大家具體管理方案，一般取備用金的程序是：申領空白支票，出具銀行匯票，蓋上印鑒章。許多企業(yè)這三個步驟都不用領導審批，但是有些也需要，有一些部門的印鑒章本來就是領導干部保管的。