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出納人員到銀行取備用金需辦理什么手續(xù)嗎

財(cái)務(wù)出納支備付金規(guī)范化的單位要填好提款審批單或是備付金轉(zhuǎn)出審批單，經(jīng)會(huì)計(jì)主管或單位領(lǐng)導(dǎo)審批后才能提款。

依照規(guī)范化的財(cái)務(wù)核算，財(cái)務(wù)出納保管的是現(xiàn)錢（自然，財(cái)務(wù)出納還承擔(dān)存款的清算計(jì)算），他手里的現(xiàn)金便是貨幣資金，無(wú)論是從金融機(jī)構(gòu)取現(xiàn)，或是扣除賬款，都不必須寫借條，反而是獲得銀行對(duì)賬單或是開具收據(jù)，依照規(guī)范化的規(guī)定，財(cái)務(wù)出納領(lǐng)到（事實(shí)上財(cái)務(wù)出納不用領(lǐng)到，反而是從銀行獲取或向繳費(fèi)得人扣除）現(xiàn)錢時(shí)，賬務(wù)處理為：借：現(xiàn)錢，貸：存款/其他應(yīng)付款/營(yíng)業(yè)成本這些，借貸方很有可能涉及到許多學(xué)科。隨后財(cái)務(wù)出納當(dāng)日備案現(xiàn)錢日記賬，財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)備案現(xiàn)錢總賬（一般月底備案）。

假如我們把財(cái)務(wù)出納發(fā)放的當(dāng)作是備付金，那就把財(cái)務(wù)出納作為公司的一個(gè)一般業(yè)/務(wù)單位的員工，他領(lǐng)取備用金也就成了類似一般業(yè)/務(wù)單位員工向公司借款，那么就需要有另外一個(gè)人在承擔(dān)總體的現(xiàn)金存放等。那這個(gè)財(cái)務(wù)出納領(lǐng)取備用金就需要寫借條，以后財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)就需要依據(jù)借據(jù)編寫記賬憑證（選用通用記賬憑證方式）或是付款憑證（選用收付款轉(zhuǎn)方式），會(huì)計(jì)分錄是：借：其他應(yīng)付款——財(cái)務(wù)出納名字，貸：現(xiàn)錢。那一個(gè)總體存放現(xiàn)錢的人也應(yīng)該根據(jù)這一會(huì)計(jì)分錄備案現(xiàn)錢日記賬，財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)那就需要按照這個(gè)憑據(jù)備案現(xiàn)錢總賬、其他應(yīng)付款的總分類賬和明細(xì)賬。

一些小企業(yè)很有可能選用大家的處理方式：存折、存款由老總（或是女老板，相同）承擔(dān)，財(cái)務(wù)出納不負(fù)責(zé)任，銀行柜臺(tái)取款或是現(xiàn)錢送存金融機(jī)構(gòu)由商家承擔(dān)，老總存放高額現(xiàn)錢，財(cái)務(wù)出納手上的現(xiàn)金作為備付金，財(cái)務(wù)出納要錢用以公司的日常支出便向老總領(lǐng)到，并必須寫借條，支出之后再向老總費(fèi)用報(bào)銷。面對(duì)這種情況財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)主要有兩種處理辦法：

一、財(cái)務(wù)核算把老總作為財(cái)務(wù)出納，出納管理把錢作為備付金；

二、計(jì)算把財(cái)務(wù)出納作為財(cái)務(wù)出納，只不過(guò)是財(cái)務(wù)出納負(fù)責(zé)任的范疇小，具體向老總領(lǐng)到賬款的時(shí)候也是必須寫借條。

公司備用金取下后如何做帳

備付金是公司、行政機(jī)關(guān)、機(jī)關(guān)事業(yè)單位或其他經(jīng)濟(jì)組織等撥款給非獨(dú)立核算的內(nèi)部單位或工作員備作旅差費(fèi)、零星采購(gòu)、零星支出等使用的賬款，應(yīng)特定專業(yè)人員負(fù)責(zé)管理方法，按規(guī)定主要用途應(yīng)用，不可轉(zhuǎn)借給他人及轉(zhuǎn)借。

xx公司對(duì)行政科選用非預(yù)算定額備付金規(guī)章制度，行政科為購(gòu)買辦公用品預(yù)借備用金1600元，預(yù)支時(shí)，財(cái)務(wù)部依據(jù)借款憑證編寫現(xiàn)錢付款憑證，其賬務(wù)處理為：

借：其他應(yīng)付款——用元（行政科）1600（借走的現(xiàn)金）

貸：現(xiàn)錢1600（現(xiàn)錢借出去，現(xiàn)錢降低）

行政科購(gòu)買辦公用品1520元后憑稅票和驗(yàn)收入庫(kù)單到財(cái)務(wù)部費(fèi)用報(bào)銷，交還不必要現(xiàn)錢80元，財(cái)務(wù)部編寫轉(zhuǎn)賬憑據(jù)一張，其賬務(wù)處理為：

借：期間費(fèi)用1520（買到的辦公設(shè)備為期間費(fèi)用）

現(xiàn)錢80（借走的現(xiàn)金未用了一部分取回

貸：其他應(yīng)付款——庫(kù)存現(xiàn)金（行政科）1600（沖借貸方，結(jié)轉(zhuǎn)成本掉，借走的現(xiàn)金取回，出納取回多借的沒(méi)用過(guò)現(xiàn)錢80元。）

出納人員到銀行取備用金需辦理什么手續(xù)嗎？需看大家具體管理方案，一般取備用金的程序是：申領(lǐng)空白支票，出具銀行匯票，蓋上印鑒章。許多企業(yè)這三個(gè)步驟都不用領(lǐng)導(dǎo)審批，但是有些也需要，有一些部門的印鑒章本來(lái)就是領(lǐng)導(dǎo)干部保管的。