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退還之前年度企業(yè)所得稅怎么調(diào)整表格

答:接到上一年度公司所得稅退稅,表格的變化及計入學科詳細如下:

1、接到去年退稅額時

借:存款

貸:之前年度損益調(diào)整

2、結(jié)轉(zhuǎn)成本時

借:之前年度損益調(diào)整

貸:分配利潤--未分配利潤

留意:

無論按哪一種方式來計入,都需要調(diào)節(jié)資產(chǎn)負債表中流動資產(chǎn)、未分配利潤工程項目的"年初數(shù)",即流動資產(chǎn)、未分配利潤工程項目的"年初數(shù)"都再加上貨款,那樣,負債表就平了.

在預(yù)估應(yīng)納稅所得額時,以下開支不可扣減

答:⑴資本性支出.就是指經(jīng)營者購買、修建固資,及其境外投資的開支.公司的資本性支出,不可直接從抵扣,要以獲取折舊費的形式逐漸攤銷費.

⑵無形資產(chǎn)攤銷轉(zhuǎn)讓、開發(fā)支出.就是指經(jīng)營者購買無形資產(chǎn)攤銷及其自行開發(fā)無形資產(chǎn)攤銷的各種支出費用.無形資產(chǎn)攤銷轉(zhuǎn)讓、開發(fā)支出也不得立即扣減,需在其獲益期限內(nèi)分期付款攤銷費.

⑶資產(chǎn)減值損失.固資、無形資產(chǎn)攤銷計提的資產(chǎn)減值準備,不可以在抵扣;別的資產(chǎn)計提的資產(chǎn)減值準備,在轉(zhuǎn)化成實際性損害以前,不可以在抵扣.

⑷違法經(jīng)營的處罰與被收走財產(chǎn)損失.經(jīng)營者違背中國法律.法規(guī)和規(guī)章,被相關(guān)部門懲處的處罰以及被收走財產(chǎn)損失,不可扣減.

⑸各類稅款的違約金、罰款和處罰.經(jīng)營者觸犯我國稅收法律,被稅務(wù)單位懲處的稅款滯納金和罰金、司法機關(guān)懲處的罰款,及其以上之外的各類處罰,禁止在抵扣.

⑹洪澇災(zāi)害或是意外事件損害有賠償?shù)囊徊糠?經(jīng)營者遭到洪澇災(zāi)害或是意外事件,車險公司給與賠償?shù)囊徊糠?禁止在抵扣.

⑺超出我國容許扣減的公益性、救助性捐助,及其非公益性、救助性捐助.經(jīng)營者用以非公益性、救助性捐助,及其超出年度利潤總額12%的的部分捐助,不可以扣減.

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