国产午夜精品一区理论片,国产三级片在线观看,国产精品爱久久久久久久,国产乱人伦无无码视频试看 ,国产婷婷色综合av蜜臀av

退還之前年度企業(yè)所得稅怎么調(diào)整表格

答:接到上一年度公司所得稅退稅,表格的變化及計(jì)入學(xué)科詳細(xì)如下:

1、接到去年退稅額時(shí)

借:存款

貸:之前年度損益調(diào)整

2、結(jié)轉(zhuǎn)成本時(shí)

借:之前年度損益調(diào)整

貸:分配利潤--未分配利潤

留意:

無論按哪一種方式來計(jì)入,都需要調(diào)節(jié)資產(chǎn)負(fù)債表中流動(dòng)資產(chǎn)、未分配利潤工程項(xiàng)目的"年初數(shù)",即流動(dòng)資產(chǎn)、未分配利潤工程項(xiàng)目的"年初數(shù)"都再加上貨款,那樣,負(fù)債表就平了.

在預(yù)估應(yīng)納稅所得額時(shí),以下開支不可扣減

答:⑴資本性支出.就是指經(jīng)營者購買、修建固資,及其境外投資的開支.公司的資本性支出,不可直接從抵扣,要以獲取折舊費(fèi)的形式逐漸攤銷費(fèi).

⑵無形資產(chǎn)攤銷轉(zhuǎn)讓、開發(fā)支出.就是指經(jīng)營者購買無形資產(chǎn)攤銷及其自行開發(fā)無形資產(chǎn)攤銷的各種支出費(fèi)用.無形資產(chǎn)攤銷轉(zhuǎn)讓、開發(fā)支出也不得立即扣減,需在其獲益期限內(nèi)分期付款攤銷費(fèi).

⑶資產(chǎn)減值損失.固資、無形資產(chǎn)攤銷計(jì)提的資產(chǎn)減值準(zhǔn)備,不可以在抵扣;別的資產(chǎn)計(jì)提的資產(chǎn)減值準(zhǔn)備,在轉(zhuǎn)化成實(shí)際性損害以前,不可以在抵扣.

⑷違法經(jīng)營的處罰與被收走財(cái)產(chǎn)損失.經(jīng)營者違背中國法律.法規(guī)和規(guī)章,被相關(guān)部門懲處的處罰以及被收走財(cái)產(chǎn)損失,不可扣減.

⑸各類稅款的違約金、罰款和處罰.經(jīng)營者觸犯我國稅收法律,被稅務(wù)單位懲處的稅款滯納金和罰金、司法機(jī)關(guān)懲處的罰款,及其以上之外的各類處罰,禁止在抵扣.

⑹洪澇災(zāi)害或是意外事件損害有賠償?shù)囊徊糠?經(jīng)營者遭到洪澇災(zāi)害或是意外事件,車險(xiǎn)公司給與賠償?shù)囊徊糠?禁止在抵扣.

⑺超出我國容許扣減的公益性、救助性捐助,及其非公益性、救助性捐助.經(jīng)營者用以非公益性、救助性捐助,及其超出年度利潤總額12%的的部分捐助,不可以扣減.

以上是小編為大家整理的關(guān)于退還之前年度企業(yè)所得稅怎么調(diào)整表格的相關(guān)介紹,大家看完前文,要了解怎樣進(jìn)行會(huì)計(jì)賬務(wù)處理了啊,要想獲得更多的的精彩會(huì)計(jì)干貨知識(shí),也該密切關(guān)注的網(wǎng)站升級(jí)!