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售后回租支付的附加費企業(yè)所得稅解決如何做?

《我國稅務質監(jiān)總局有關融資性售后回租業(yè)務中承租人銷售財產個人行為相關稅收問題的公告》(我國稅務質監(jiān)總局公示〔2010〕13號)第二條要求：

依據(jù)現(xiàn)行標準所得稅法和有關收益明確要求，融資性售后回租業(yè)務中，承租方售賣資產的個人行為，不確認為銷售額，對融資性租賃的財產，仍按承租方售賣前原帳面價值做為計稅依據(jù)計提折舊。

租用期內，承租方收取的歸屬于融資利息的那一部分，是企業(yè)銷售費用在抵扣。

售后回租扣除手續(xù)費如何做帳?

對售后租回交易中市場價與資產賬面價值的差值應當通過"遞延收益——未完成售后租回損益表(融資租賃業(yè)務)"學科開展計算，平攤時，按明確占比降低未完成售后租回損益表，一起相對應提升或者減少折舊率。

售后租回交易產生融資租賃業(yè)務承租方的會計賬務處理：

結轉成本售賣資產的成本費：

借：固定資產清理固定資產折舊

貸：固資

售賣財產收付款：

借：存款

貸：固資狀況遞延收益

遞延收益平攤：

借：遞延收益 額度依據(jù)折舊費進展開展平攤

貸：期間費用或產品成本等 額度依據(jù)折舊費進展開展平攤

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