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小規(guī)模公司跨一季度沖紅稅票如何報稅?

增值稅普通發(fā)票的監(jiān)管比增值稅專用發(fā)票的監(jiān)管過松些,有些客戶退還稅票,銷方發(fā)票聯(lián)齊備的情形下,能夠跨月開具紅字稅票,一般納稅人帶上能沖紅的紙版普票,到隸屬稅務(wù)行政機關(guān)填好普票紅色字體報備單,隨后回家防偽開票手機中立即出具負值的普票就可以.

與此同時還記得將之前做的賬務(wù)紅色字體重返,沖紅后需重新出具普票的,組裝新開稅票進賬.

紅字發(fā)票以后賬務(wù)紅色字體重返,做會計賬務(wù)處理如下所示:

借:應(yīng)收帳款(紅色字體)

貸:營業(yè)成本(紅色字體)

應(yīng)交稅金-銷項稅(銷項稅額)紅色字體

與此同時結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本:

借:主營業(yè)務(wù)收入(紅色字體)

貸:庫存產(chǎn)品(紅色字體)

增值稅專用發(fā)票跨月沖紅的處理方法

依據(jù)《我國稅務(wù)質(zhì)監(jiān)總局關(guān)于修訂<增值稅專用發(fā)票應(yīng)用要求>的指導(dǎo)意見》(國稅發(fā)〔2006〕156號)第十四條:一般納稅人獲得專票后,產(chǎn)生銷貨退回、開稅票不正確等情形但是不合乎廢止要求的,或因賣貨一部分退還及產(chǎn)生銷售折讓的,購方需向負責(zé)人稅務(wù)行政機關(guān)填寫《開具紅字增值稅專用發(fā)票申請單》(下稱《申請單》).

《申請單》對應(yīng)的藍色字體專票應(yīng)經(jīng)稅務(wù)行政機關(guān)驗證.

經(jīng)驗證結(jié)果為"驗證相符合"并已抵扣增值稅進項稅的,一般納稅人在填寫《申請單》時填好相對應(yīng)藍色字體專票信息內(nèi)容.

專票跨月沖紅流程:

1.稅票沒驗證.

銷方申請辦理, 因開稅票不正確并未交貨或因開稅票不正確對方拒收(這種情況,一般購方要有拒絕接收證實), 先往防偽開票中開具紅字稅票審批單,打印出二張蓋緊公司章,攜帶打印出好一點的審批單和能沖紅的紙版專用發(fā)票去隸屬稅務(wù)局, 領(lǐng)到紅字發(fā)票通知書,隨后回家防偽開票手機中出具負值的專票!

2.稅票已認證.

購方申請辦理, 先往防偽開票中開具紅字稅票審批單,一樣打印出二張蓋緊公司章,攜帶打印出好一點的審批單和能沖紅的紙版專用發(fā)票去隸屬稅務(wù)局, 領(lǐng)到紅字發(fā)票通知書,將通知書交到銷方,由銷放在防偽開票手機中出具負值的專票就可以!

有關(guān)"小規(guī)模公司跨一季度沖紅稅票如何報稅?"這一問題的介紹就暫時告一段落,假如是一般納稅人專票必須跨月沖紅,小編將流程一一敘述了,相信大家都早已掌握,希望這次內(nèi)容在具體中能夠幫助到大家,若是有別的疑惑需要我們老師的幫助,隨時隨地和我們聯(lián)絡(luò)呀.