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一般納稅人企業(yè)所得稅表格如何填寫

答:最先填好"稅款所屬期間":經(jīng)營者填寫的"稅款所屬期間"為陽歷1月1日至隸屬月(季)度最后一日.

1、第2行"主營業(yè)務收入":填寫企業(yè)會計制度核算的主營業(yè)務收入,機關事業(yè)單位、社團組織、民辦非企業(yè)單位按其企業(yè)會計制度核算的收益填寫.

2、第3行"主營業(yè)務成本":填寫企業(yè)會計制度核算的主營業(yè)務成本,機關事業(yè)單位、社團組織、民辦非企業(yè)單位按其企業(yè)會計制度核算的成本費(花費)填寫.

3、第4行"資產(chǎn)總額":填寫企業(yè)會計制度核算的資產(chǎn)總額,主要包括從業(yè)房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)還可以在行內填好按今天獲得預購收入計算出預估盈利等.機關事業(yè)單位、社團組織、民辦非企業(yè)單位對比填寫.

4、第5行"征收率(25%)":依照《企業(yè)所得稅法》第四條規(guī)定的25%稅額計算公式應納所得稅額.

5、第6行"應納所得稅額":填寫測算出本期應納所得稅額.第6行=第4行×第5行,且第6行≥0. 6、第7行"減免所得稅額":填寫本期具體享受的減免所得稅額,包含享有增值稅免稅特惠緩沖期的稅收優(yōu)惠政策、小微企業(yè)特惠、高新企業(yè)特惠及經(jīng)稅務行政機關審核或備案的其他增值稅免稅特惠. 第7行≤第6行.

7、第8行"具體已預繳稅款的企業(yè)所得稅額":填寫總計已預繳稅款的企業(yè)所得稅稅款,"本期金額"列不填.

8、第9行"需補(退)企業(yè)所得稅額":填寫依照稅法規(guī)定計算的此次需補(退)預繳所得稅額.第9行=第6行-第7行-第8行,且第9行<0時,填0, "本期金額"列不填.

9、第11行"上一納稅年度應納稅額":填寫上一納稅年度申報的應納稅額.行內不包含納稅人境外所得.

10、第12行"當月(季)應繳企業(yè)所得稅收入額":填寫經(jīng)營者根據(jù)上一納稅年度申報的應納稅額計算的本期應納稅額.

11、按季預繳稅款公司:第12行=第11行×1/4分月預繳稅款公司:第12行=第11行×1/12 11、第13行"征收率(25%)":依照《企業(yè)所得稅法》第四條規(guī)定的25%稅額計算公式應納所得稅額.

12、第14行"當月(季)應納所得稅額":填寫計算的當月(季)應納所得稅額.第14行=第12行×第13行

13、第16行"當月(季)明確預繳稅款的企業(yè)所得稅額":填寫根據(jù)稅務行政機關認定的應納稅額測算出當月(季)應交納企業(yè)所得稅額.

14、第18行"總機構應平攤的企業(yè)所得稅額":填寫匯總納稅總機構以此表第一部分(第1-16行)當月或本季度預繳所得稅額為基數(shù),按總機構應平攤的預繳稅款比例計算出今天預繳所得稅額.

15、第19行"中央預算集中化分派稅款的企業(yè)所得稅額":填寫匯總納稅總機構以此表第一部分(第1-16行)當月或本季度預繳所得稅額為基數(shù),按中央預算集中化分派稅款的預繳稅款比例計算出今天預繳所得稅額.

16、第20行"子公司平攤的企業(yè)所得稅額":填寫匯總納稅總機構以此表第一部分(第1-16行)當月或本季度預繳所得稅額為基數(shù),按子公司平攤的預繳稅款比例計算出今天預繳所得稅額.

17、第21行"比例":填寫匯總納稅子公司根據(jù)《匯總納稅企業(yè)所得稅分配表》中確定的比例.

18、第22行"分配的企業(yè)所得稅額":填寫匯總納稅子公司根據(jù)本期總機構申報單中第20行"子公司平攤的企業(yè)所得稅額"×此表第21行"比例"的金額.

一般納稅人代表什么意思?

一般納稅人就是指年銷量在規(guī)定標準下列,而且財務核算不完善,無法按照規(guī)定提交相關稅務資料的增值稅納稅人.

所指財務核算不完善就是指不可以恰當計算增值稅的銷項稅、進項稅和應納稅所得額.依據(jù)《增值稅暫行條例》以及《增值稅暫行條例實施細則》的規(guī)定,較小規(guī)模的認定標準

1.做貨品生產(chǎn)制造或者提供應稅服務的納稅人,以及以從業(yè)貨品生產(chǎn)制造或者提供應稅服務為主導,并混合銷售貨品批發(fā)價或是零售的納稅人,年應征入伍增值稅銷售額(下稱應稅銷售額)在50萬元以下(含本數(shù),相同)的;"以做貨品生產(chǎn)制造或者提供應稅服務為主導"就是指納稅人年貨品生產(chǎn)或給予應稅服務的銷售總額占全年應稅銷售額的比重在50%之上.

2.對上述規(guī)定之外的納稅人,年應稅銷售額在80萬元以下的.

3.年應稅銷售額超出一般納稅人標準的其他個人按一般納稅人繳稅.

4.非企業(yè)性企業(yè)、不經(jīng)常發(fā)生應稅行為的企業(yè)可以選擇按一般納稅人繳稅.

之上詳細介紹了一般納稅人企業(yè)所得稅表格如何填寫,也講了一般納稅人代表什么意思.作為一名一般納稅人單位的財會人員,一定要非常清楚,一般納稅人企業(yè)所得稅表格填好方式如文中所顯示.作為一名財務會計應該及時的了解會計核算方法開展財務核算解決,為了更好開展財務核算,最好可以在本平臺積極主動開展學習.