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一般納稅人企業(yè)所得稅表格如何填寫

答:最先填好"稅款所屬期間":經(jīng)營者填寫的"稅款所屬期間"為陽歷1月1日至隸屬月(季)度最后一日.

1、第2行"主營業(yè)務(wù)收入":填寫企業(yè)會(huì)計(jì)制度核算的主營業(yè)務(wù)收入,機(jī)關(guān)事業(yè)單位、社團(tuán)組織、民辦非企業(yè)單位按其企業(yè)會(huì)計(jì)制度核算的收益填寫.

2、第3行"主營業(yè)務(wù)成本":填寫企業(yè)會(huì)計(jì)制度核算的主營業(yè)務(wù)成本,機(jī)關(guān)事業(yè)單位、社團(tuán)組織、民辦非企業(yè)單位按其企業(yè)會(huì)計(jì)制度核算的成本費(fèi)(花費(fèi))填寫.

3、第4行"資產(chǎn)總額":填寫企業(yè)會(huì)計(jì)制度核算的資產(chǎn)總額,主要包括從業(yè)房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)還可以在行內(nèi)填好按今天獲得預(yù)購收入計(jì)算出預(yù)估盈利等.機(jī)關(guān)事業(yè)單位、社團(tuán)組織、民辦非企業(yè)單位對(duì)比填寫.

4、第5行"征收率(25%)":依照《企業(yè)所得稅法》第四條規(guī)定的25%稅額計(jì)算公式應(yīng)納所得稅額.

5、第6行"應(yīng)納所得稅額":填寫測(cè)算出本期應(yīng)納所得稅額.第6行=第4行×第5行,且第6行≥0. 6、第7行"減免所得稅額":填寫本期具體享受的減免所得稅額,包含享有增值稅免稅特惠緩沖期的稅收優(yōu)惠政策、小微企業(yè)特惠、高新企業(yè)特惠及經(jīng)稅務(wù)行政機(jī)關(guān)審核或備案的其他增值稅免稅特惠. 第7行≤第6行.

7、第8行"具體已預(yù)繳稅款的企業(yè)所得稅額":填寫總計(jì)已預(yù)繳稅款的企業(yè)所得稅稅款,"本期金額"列不填.

8、第9行"需補(bǔ)(退)企業(yè)所得稅額":填寫依照稅法規(guī)定計(jì)算的此次需補(bǔ)(退)預(yù)繳所得稅額.第9行=第6行-第7行-第8行,且第9行<0時(shí),填0, "本期金額"列不填.

9、第11行"上一納稅年度應(yīng)納稅額":填寫上一納稅年度申報(bào)的應(yīng)納稅額.行內(nèi)不包含納稅人境外所得.

10、第12行"當(dāng)月(季)應(yīng)繳企業(yè)所得稅收入額":填寫經(jīng)營者根據(jù)上一納稅年度申報(bào)的應(yīng)納稅額計(jì)算的本期應(yīng)納稅額.

11、按季預(yù)繳稅款公司:第12行=第11行×1/4分月預(yù)繳稅款公司:第12行=第11行×1/12 11、第13行"征收率(25%)":依照《企業(yè)所得稅法》第四條規(guī)定的25%稅額計(jì)算公式應(yīng)納所得稅額.

12、第14行"當(dāng)月(季)應(yīng)納所得稅額":填寫計(jì)算的當(dāng)月(季)應(yīng)納所得稅額.第14行=第12行×第13行

13、第16行"當(dāng)月(季)明確預(yù)繳稅款的企業(yè)所得稅額":填寫根據(jù)稅務(wù)行政機(jī)關(guān)認(rèn)定的應(yīng)納稅額測(cè)算出當(dāng)月(季)應(yīng)交納企業(yè)所得稅額.

14、第18行"總機(jī)構(gòu)應(yīng)平攤的企業(yè)所得稅額":填寫匯總納稅總機(jī)構(gòu)以此表第一部分(第1-16行)當(dāng)月或本季度預(yù)繳所得稅額為基數(shù),按總機(jī)構(gòu)應(yīng)平攤的預(yù)繳稅款比例計(jì)算出今天預(yù)繳所得稅額.

15、第19行"中央預(yù)算集中化分派稅款的企業(yè)所得稅額":填寫匯總納稅總機(jī)構(gòu)以此表第一部分(第1-16行)當(dāng)月或本季度預(yù)繳所得稅額為基數(shù),按中央預(yù)算集中化分派稅款的預(yù)繳稅款比例計(jì)算出今天預(yù)繳所得稅額.

16、第20行"子公司平攤的企業(yè)所得稅額":填寫匯總納稅總機(jī)構(gòu)以此表第一部分(第1-16行)當(dāng)月或本季度預(yù)繳所得稅額為基數(shù),按子公司平攤的預(yù)繳稅款比例計(jì)算出今天預(yù)繳所得稅額.

17、第21行"比例":填寫匯總納稅子公司根據(jù)《匯總納稅企業(yè)所得稅分配表》中確定的比例.

18、第22行"分配的企業(yè)所得稅額":填寫匯總納稅子公司根據(jù)本期總機(jī)構(gòu)申報(bào)單中第20行"子公司平攤的企業(yè)所得稅額"×此表第21行"比例"的金額.

一般納稅人代表什么意思?

一般納稅人就是指年銷量在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)下列,而且財(cái)務(wù)核算不完善,無法按照規(guī)定提交相關(guān)稅務(wù)資料的增值稅納稅人.

所指財(cái)務(wù)核算不完善就是指不可以恰當(dāng)計(jì)算增值稅的銷項(xiàng)稅、進(jìn)項(xiàng)稅和應(yīng)納稅所得額.依據(jù)《增值稅暫行條例》以及《增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》的規(guī)定,較小規(guī)模的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)

1.做貨品生產(chǎn)制造或者提供應(yīng)稅服務(wù)的納稅人,以及以從業(yè)貨品生產(chǎn)制造或者提供應(yīng)稅服務(wù)為主導(dǎo),并混合銷售貨品批發(fā)價(jià)或是零售的納稅人,年應(yīng)征入伍增值稅銷售額(下稱應(yīng)稅銷售額)在50萬元以下(含本數(shù),相同)的;"以做貨品生產(chǎn)制造或者提供應(yīng)稅服務(wù)為主導(dǎo)"就是指納稅人年貨品生產(chǎn)或給予應(yīng)稅服務(wù)的銷售總額占全年應(yīng)稅銷售額的比重在50%之上.

2.對(duì)上述規(guī)定之外的納稅人,年應(yīng)稅銷售額在80萬元以下的.

3.年應(yīng)稅銷售額超出一般納稅人標(biāo)準(zhǔn)的其他個(gè)人按一般納稅人繳稅.

4.非企業(yè)性企業(yè)、不經(jīng)常發(fā)生應(yīng)稅行為的企業(yè)可以選擇按一般納稅人繳稅.

之上詳細(xì)介紹了一般納稅人企業(yè)所得稅表格如何填寫,也講了一般納稅人代表什么意思.作為一名一般納稅人單位的財(cái)會(huì)人員,一定要非常清楚,一般納稅人企業(yè)所得稅表格填好方式如文中所顯示.作為一名財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)應(yīng)該及時(shí)的了解會(huì)計(jì)核算方法開展財(cái)務(wù)核算解決,為了更好開展財(cái)務(wù)核算,最好可以在本平臺(tái)積極主動(dòng)開展學(xué)習(xí).