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高新企業(yè)和科技型中小企業(yè)是什么關(guān)系，是鄰近或是遠房親戚?下面小編就跟大家一起來理一理，高新企業(yè)和科技型中小企業(yè)的“同”與“不一樣”。

一、評定根據(jù)和征收率不一樣

科技型中小企業(yè)就是指借助一定數(shù)量的科研人員從業(yè)科技進步研究與開發(fā)主題活動，獲得自主產(chǎn)權(quán)并將其轉(zhuǎn)化成高新科技產(chǎn)品和服務(wù)，以此來實現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展的中小型企業(yè)。所得稅并沒有相匹配優(yōu)惠稅率。

高新科技企業(yè)是指在《國家重點支持的高新技術(shù)領(lǐng)域》內(nèi)，持續(xù)進行研究與開發(fā)與技術(shù)成果轉(zhuǎn)化，產(chǎn)生企業(yè)核心自主產(chǎn)權(quán)，并以此為基本開展經(jīng)營活動，中國境內(nèi)(不包含港澳地區(qū))申請注冊一年以上的法人企業(yè)。公司所得稅率為15%。

二、認定標準不一樣

(一)科技型中小企業(yè)的認定標準

1.中國境內(nèi)(不包含港、澳、臺地區(qū))注冊的法人企業(yè)。

2.員工數(shù)量不得超過500人、年銷售收入不得超過2億人民幣、總資產(chǎn)不得超過2億人民幣。

3.企業(yè)提供的產(chǎn)品和服務(wù)不屬國家規(guī)定嚴禁、限制和取代類。

4.公司在填寫上一年及當時內(nèi)未發(fā)生重大安全、重大質(zhì)量事故和比較嚴重自然環(huán)境違反規(guī)定、科學研究嚴重失信行為，且公司未列入經(jīng)營異常名錄和嚴重違法失信企業(yè)名錄。

5.公司依據(jù)科技型中小企業(yè)評價指標體系開展綜合考核所得的分數(shù)不少于60分，且科研人員指標值評分不得為0分。

合乎之上第1～4項條件的公司，若同時符合下列條件中的一項，而能立即確定合乎科技型中小企業(yè)標準：

(1)公司有著有效期內(nèi)高新企業(yè)職業(yè)資格證;

(2)公司近五年內(nèi)獲得過國家級別科技獎勵，并且在得獎企業(yè)中排在前三名;

(3)公司具有經(jīng)認定的省級之上研發(fā)機構(gòu);

(4)公司近五年內(nèi)核心制訂過國家標準、國標或國家標準。

(二)高新技術(shù)企業(yè)認定規(guī)范

依據(jù)《高新技術(shù)企業(yè)認定管理辦法》第十一條的規(guī)定，認定為高新企業(yè)須同時符合以下條件：

1.公司申請認定時需注冊成立一年以上;

2.企業(yè)通過自主生產(chǎn)、轉(zhuǎn)讓、贈送、企業(yè)并購等形式，得到并對主營產(chǎn)品(服務(wù)項目)從技術(shù)上充分發(fā)揮關(guān)鍵適用作用的專利權(quán)的所有權(quán);

3.對企業(yè)主營產(chǎn)品(服務(wù)項目)起到關(guān)鍵支撐功效的專業(yè)技術(shù)歸屬于《國家重點支持的高新技術(shù)領(lǐng)域》要求的范疇;

4.企業(yè)從事研發(fā)和有關(guān)技術(shù)革新活動的科研人員占公司當初員工總數(shù)的比例不低于10%;

5.公司近三個會計年度(具體經(jīng)營期不滿意三年的按實際經(jīng)營計算時間)的研究開發(fā)費用總金額占當期銷售額總額的占比符合要求規(guī)定;

6.近一年高新產(chǎn)品(服務(wù)項目)收益占公司同時期全年收入的比例不低于60%;

7.公司創(chuàng)新能力評價應達到相對應規(guī)定;

8.公司申請認定前一年內(nèi)未發(fā)生重大安全、重大質(zhì)量事故或比較嚴重環(huán)境違法行為。

三、所享類似公司所得稅減免

(一)虧損彌補期限增加

自2018年1月1日起，當初具有高新企業(yè)或科技型中小企業(yè)資格的公司，其具有資質(zhì)本年度以前5個本年度所發(fā)生的并未填補過的虧本，批準結(jié)轉(zhuǎn)成本之后本年度填補，最多結(jié)轉(zhuǎn)成本期限由5年延長至10年。

其具有資質(zhì)本年度以前5個本年度所發(fā)生的并未填補過的虧本，指的是當初具有資格的公司，其前5個年不管是否具備資質(zhì)，存在的并未填補過的虧本。2018年具有資格的公司，不管2013年至2017年是否具備資質(zhì)，其2013年至2017年所發(fā)生的并未填補過的虧本，均準許結(jié)轉(zhuǎn)成本之后本年度填補，最多結(jié)轉(zhuǎn)成本期限為10年。2018年之后本年度具有資格的公司，以此類推，開展虧損結(jié)轉(zhuǎn)填補稅務(wù)解決。

(二)研發(fā)費用加計扣減

1.100%加計。除香煙加工制造業(yè)、住宿和餐飲業(yè)、批發(fā)和零售業(yè)、房地產(chǎn)行業(yè)、租用和商貿(mào)業(yè)、服務(wù)業(yè)之外的科技型中小企業(yè)、高新企業(yè)。進行研發(fā)活動中實際發(fā)生的研發(fā)支出，未產(chǎn)生無形資產(chǎn)攤銷計入當期損益的，在按照規(guī)定按實扣減的前提下，自2022年1月1日起，再按照實際本年利潤的100%在稅前加計扣除(從之前的75%增強至100%);產(chǎn)生無形資產(chǎn)攤銷的，自2022年1月1日起，依照無形資產(chǎn)攤銷成本的200%在稅前工資攤銷費。

2.預繳稅款享有。依照新政策，公司預繳稅款申請可享受研發(fā)費用加計扣減政策優(yōu)惠。

公司在2022年10月份預繳稅款申請第3一季度(按季預繳稅款)或9月份(分月預繳稅款)所得稅時，能夠自由選擇就當初前三季度研發(fā)支出享有加計政策優(yōu)惠。對10月份預繳稅款申報期未選擇享有研發(fā)費用加計扣減政策優(yōu)惠的，也可以在申請辦理本年度所得稅匯算清繳時統(tǒng)一享有。

小提示：

公司享有研發(fā)費用加計扣減政策優(yōu)惠采用“真正產(chǎn)生、自主辨別、申請享有、背景資料留存?zhèn)洳?rdquo;申請辦理方法，由企業(yè)根據(jù)實際發(fā)生的研發(fā)費用支出，自主測算加計額度。

公司在2022年10月份預繳稅款申報時，自主分辨年度合乎科技型中小企業(yè)條件的，可以選擇暫按要求享有科技型中小企業(yè)研發(fā)費用加計扣減政策優(yōu)惠，所得稅清算時再按照獲得進庫備案序號的現(xiàn)象確定是否可以享受科技型中小企業(yè)研發(fā)費用加計扣減政策優(yōu)惠。

由來：安徽稅務(wù)局、池州市稅務(wù)局