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高新企業(yè)和科技型中小企業(yè)是什么關(guān)系，是鄰近或是遠(yuǎn)房親戚?下面小編就跟大家一起來(lái)理一理，高新企業(yè)和科技型中小企業(yè)的“同”與“不一樣”。

一、評(píng)定根據(jù)和征收率不一樣

科技型中小企業(yè)就是指借助一定數(shù)量的科研人員從業(yè)科技進(jìn)步研究與開(kāi)發(fā)主題活動(dòng)，獲得自主產(chǎn)權(quán)并將其轉(zhuǎn)化成高新科技產(chǎn)品和服務(wù)，以此來(lái)實(shí)現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展的中小型企業(yè)。所得稅并沒(méi)有相匹配優(yōu)惠稅率。

高新科技企業(yè)是指在《國(guó)家重點(diǎn)支持的高新技術(shù)領(lǐng)域》內(nèi)，持續(xù)進(jìn)行研究與開(kāi)發(fā)與技術(shù)成果轉(zhuǎn)化，產(chǎn)生企業(yè)核心自主產(chǎn)權(quán)，并以此為基本開(kāi)展經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，中國(guó)境內(nèi)(不包含港澳地區(qū))申請(qǐng)注冊(cè)一年以上的法人企業(yè)。公司所得稅率為15%。

二、認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)不一樣

(一)科技型中小企業(yè)的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)

1.中國(guó)境內(nèi)(不包含港、澳、臺(tái)地區(qū))注冊(cè)的法人企業(yè)。

2.員工數(shù)量不得超過(guò)500人、年銷(xiāo)售收入不得超過(guò)2億人民幣、總資產(chǎn)不得超過(guò)2億人民幣。

3.企業(yè)提供的產(chǎn)品和服務(wù)不屬?lài)?guó)家規(guī)定嚴(yán)禁、限制和取代類(lèi)。

4.公司在填寫(xiě)上一年及當(dāng)時(shí)內(nèi)未發(fā)生重大安全、重大質(zhì)量事故和比較嚴(yán)重自然環(huán)境違反規(guī)定、科學(xué)研究嚴(yán)重失信行為，且公司未列入經(jīng)營(yíng)異常名錄和嚴(yán)重違法失信企業(yè)名錄。

5.公司依據(jù)科技型中小企業(yè)評(píng)價(jià)指標(biāo)體系開(kāi)展綜合考核所得的分?jǐn)?shù)不少于60分，且科研人員指標(biāo)值評(píng)分不得為0分。

合乎之上第1～4項(xiàng)條件的公司，若同時(shí)符合下列條件中的一項(xiàng)，而能立即確定合乎科技型中小企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)：

(1)公司有著有效期內(nèi)高新企業(yè)職業(yè)資格證;

(2)公司近五年內(nèi)獲得過(guò)國(guó)家級(jí)別科技獎(jiǎng)勵(lì)，并且在得獎(jiǎng)企業(yè)中排在前三名;

(3)公司具有經(jīng)認(rèn)定的省級(jí)之上研發(fā)機(jī)構(gòu);

(4)公司近五年內(nèi)核心制訂過(guò)國(guó)家標(biāo)準(zhǔn)、國(guó)標(biāo)或國(guó)家標(biāo)準(zhǔn)。

(二)高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定規(guī)范

依據(jù)《高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定管理辦法》第十一條的規(guī)定，認(rèn)定為高新企業(yè)須同時(shí)符合以下條件：

1.公司申請(qǐng)認(rèn)定時(shí)需注冊(cè)成立一年以上;

2.企業(yè)通過(guò)自主生產(chǎn)、轉(zhuǎn)讓、贈(zèng)送、企業(yè)并購(gòu)等形式，得到并對(duì)主營(yíng)產(chǎn)品(服務(wù)項(xiàng)目)從技術(shù)上充分發(fā)揮關(guān)鍵適用作用的專(zhuān)利權(quán)的所有權(quán);

3.對(duì)企業(yè)主營(yíng)產(chǎn)品(服務(wù)項(xiàng)目)起到關(guān)鍵支撐功效的專(zhuān)業(yè)技術(shù)歸屬于《國(guó)家重點(diǎn)支持的高新技術(shù)領(lǐng)域》要求的范疇;

4.企業(yè)從事研發(fā)和有關(guān)技術(shù)革新活動(dòng)的科研人員占公司當(dāng)初員工總數(shù)的比例不低于10%;

5.公司近三個(gè)會(huì)計(jì)年度(具體經(jīng)營(yíng)期不滿(mǎn)意三年的按實(shí)際經(jīng)營(yíng)計(jì)算時(shí)間)的研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用總金額占當(dāng)期銷(xiāo)售額總額的占比符合要求規(guī)定;

6.近一年高新產(chǎn)品(服務(wù)項(xiàng)目)收益占公司同時(shí)期全年收入的比例不低于60%;

7.公司創(chuàng)新能力評(píng)價(jià)應(yīng)達(dá)到相對(duì)應(yīng)規(guī)定;

8.公司申請(qǐng)認(rèn)定前一年內(nèi)未發(fā)生重大安全、重大質(zhì)量事故或比較嚴(yán)重環(huán)境違法行為。

三、所享類(lèi)似公司所得稅減免

(一)虧損彌補(bǔ)期限增加

自2018年1月1日起，當(dāng)初具有高新企業(yè)或科技型中小企業(yè)資格的公司，其具有資質(zhì)本年度以前5個(gè)本年度所發(fā)生的并未填補(bǔ)過(guò)的虧本，批準(zhǔn)結(jié)轉(zhuǎn)成本之后本年度填補(bǔ)，最多結(jié)轉(zhuǎn)成本期限由5年延長(zhǎng)至10年。

其具有資質(zhì)本年度以前5個(gè)本年度所發(fā)生的并未填補(bǔ)過(guò)的虧本，指的是當(dāng)初具有資格的公司，其前5個(gè)年不管是否具備資質(zhì)，存在的并未填補(bǔ)過(guò)的虧本。2018年具有資格的公司，不管2013年至2017年是否具備資質(zhì)，其2013年至2017年所發(fā)生的并未填補(bǔ)過(guò)的虧本，均準(zhǔn)許結(jié)轉(zhuǎn)成本之后本年度填補(bǔ)，最多結(jié)轉(zhuǎn)成本期限為10年。2018年之后本年度具有資格的公司，以此類(lèi)推，開(kāi)展虧損結(jié)轉(zhuǎn)填補(bǔ)稅務(wù)解決。

(二)研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣減

1.100%加計(jì)。除香煙加工制造業(yè)、住宿和餐飲業(yè)、批發(fā)和零售業(yè)、房地產(chǎn)行業(yè)、租用和商貿(mào)業(yè)、服務(wù)業(yè)之外的科技型中小企業(yè)、高新企業(yè)。進(jìn)行研發(fā)活動(dòng)中實(shí)際發(fā)生的研發(fā)支出，未產(chǎn)生無(wú)形資產(chǎn)攤銷(xiāo)計(jì)入當(dāng)期損益的，在按照規(guī)定按實(shí)扣減的前提下，自2022年1月1日起，再按照實(shí)際本年利潤(rùn)的100%在稅前加計(jì)扣除(從之前的75%增強(qiáng)至100%);產(chǎn)生無(wú)形資產(chǎn)攤銷(xiāo)的，自2022年1月1日起，依照無(wú)形資產(chǎn)攤銷(xiāo)成本的200%在稅前工資攤銷(xiāo)費(fèi)。

2.預(yù)繳稅款享有。依照新政策，公司預(yù)繳稅款申請(qǐng)可享受研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣減政策優(yōu)惠。

公司在2022年10月份預(yù)繳稅款申請(qǐng)第3一季度(按季預(yù)繳稅款)或9月份(分月預(yù)繳稅款)所得稅時(shí)，能夠自由選擇就當(dāng)初前三季度研發(fā)支出享有加計(jì)政策優(yōu)惠。對(duì)10月份預(yù)繳稅款申報(bào)期未選擇享有研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣減政策優(yōu)惠的，也可以在申請(qǐng)辦理本年度所得稅匯算清繳時(shí)統(tǒng)一享有。

小提示：

公司享有研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣減政策優(yōu)惠采用“真正產(chǎn)生、自主辨別、申請(qǐng)享有、背景資料留存?zhèn)洳?rdquo;申請(qǐng)辦理方法，由企業(yè)根據(jù)實(shí)際發(fā)生的研發(fā)費(fèi)用支出，自主測(cè)算加計(jì)額度。

公司在2022年10月份預(yù)繳稅款申報(bào)時(shí)，自主分辨年度合乎科技型中小企業(yè)條件的，可以選擇暫按要求享有科技型中小企業(yè)研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣減政策優(yōu)惠，所得稅清算時(shí)再按照獲得進(jìn)庫(kù)備案序號(hào)的現(xiàn)象確定是否可以享受科技型中小企業(yè)研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣減政策優(yōu)惠。

由來(lái)：安徽稅務(wù)局、池州市稅務(wù)局