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商業(yè)服務(wù)匯票貼現(xiàn)如何辦理

匯兌就是指匯票持有者將未到期的商業(yè)承兌匯票交到金融機構(gòu)，金融機構(gòu)依照票面金額扣收自匯兌日至匯票到期日期內(nèi)的利息，將票面金額扣減貼現(xiàn)利息后凈收益交到匯票持有者。商業(yè)承兌匯票持有者在資金臨時不足的情況下，可以憑承兌匯票的商業(yè)承兌匯票向銀行申請匯兌，以提早獲得錢款。商業(yè)承兌匯票持有者申請辦理匯票貼現(xiàn)，應(yīng)按下列流程申請辦理：

1、申請辦理匯兌。

匯票持有者向銀行申請匯兌，應(yīng)填寫一式五聯(lián)“匯兌憑據(jù)”。匯兌憑據(jù)第一聯(lián)（代申請報告）交金融機構(gòu)作匯兌投入法院傳票；第二聯(lián)（收入憑證）交金融機構(gòu)作匯兌申請單位帳戶收益法院傳票；第三聯(lián)（收入憑證）交金融機構(gòu)作貼現(xiàn)利息收益法院傳票；第四聯(lián)（收款通告）交金融機構(gòu)給匯兌申請單位的收款通告；第五聯(lián)（期滿卡）交會計部門按期滿日排序存放，期滿日作匯兌收入憑證。其主要文件格式如下所示表：

匯票擁有企業(yè)（即匯兌企業(yè)）出納應(yīng)依據(jù)匯票內(nèi)容逐一填好匯兌憑證的相關(guān)具體內(nèi)容，如匯兌申請人的名字、賬戶、開戶行，匯兌匯票的類型、稅票日、期滿日和匯票號，匯票承兌人的名稱、賬戶和開戶行，匯票金額的大、小寫字母等。在其中，匯兌申請者即匯票擁有企業(yè)自身；匯兌匯票類型是指銀行匯票或是商業(yè)承兌匯票；匯票承兌人，銀行匯票為承兌銀行即支付企業(yè)開戶行，商業(yè)承兌匯票為支付企業(yè)本身；匯票額度（即匯兌額度）指匯票自身的票面金額。填好匯兌憑據(jù)后，在第一聯(lián)匯兌憑據(jù)“申請者蓋公章”處和商業(yè)承兌匯票第二聯(lián)、第三聯(lián)身后蓋上預埋金融機構(gòu)印章，隨后一并提交開戶行銀行信貸單位。

開戶行銀行信貸單位按照有關(guān)規(guī)定對匯票及匯兌憑據(jù)進行審查，關(guān)鍵是核查申請者擁有匯票是否合法，是否在行內(nèi)銀行開戶，匯票聯(lián)數(shù)是不是詳細，背誦是不是持續(xù)，匯兌憑證的填好對不對，匯票是不是在有效期內(nèi)，承兌銀行是不是已通知不可匯兌及其是不是超出行內(nèi)信貸規(guī)模和資金承受力等。核查無誤后在匯兌憑據(jù)“銀行審批”欄簽證“允許”字眼，并加蓋有關(guān)人員圖章后送銀行會計單位。

2、申請辦理匯兌。

銀行會計部門對銀行貸款業(yè)務(wù)單位審查的內(nèi)容進行核查，并核查匯票蓋印及印壓額度是不是真實可信。核查無誤后即按照規(guī)定測算并且在匯兌憑據(jù)上填好折現(xiàn)率、貼現(xiàn)利息和實收匯兌額度。在其中，折現(xiàn)率是國家規(guī)定月折現(xiàn)率；貼現(xiàn)利息就是指匯票持有者向銀行申請匯兌面孔交給銀行的貼現(xiàn)利息；實收匯兌額度就是指匯票額度（即匯兌額度）減掉應(yīng)對貼現(xiàn)利息后凈收益，即匯票持有者申請辦理匯兌后具體所得到的賬款額度。按規(guī)定，貼現(xiàn)利息應(yīng)依據(jù)匯兌額度、匯兌日數(shù)（自金融機構(gòu)向匯兌企業(yè)付款匯兌賬款日起止匯票到期日前一天止的日數(shù)）和折現(xiàn)率測算求取。

銀行會計單位填報完折現(xiàn)率、貼現(xiàn)利息和實收匯兌額度后，將匯兌憑據(jù)第四聯(lián)蓋上“轉(zhuǎn)訖”章后交到匯兌企業(yè)做為收款通告，并將實收匯兌額度轉(zhuǎn)到匯兌企業(yè)帳戶。匯兌企業(yè)依據(jù)開戶行轉(zhuǎn)到的匯兌憑據(jù)第四聯(lián)，按實收匯兌額度作存款收款收據(jù)。

3、單據(jù)期滿。

匯票到期，由匯兌金融機構(gòu)根據(jù)支付企業(yè)開戶行向支付企業(yè)申請辦理結(jié)算，取回賬款。

匯兌計算公式賬務(wù)處理

1、匯兌計算方法

貼現(xiàn)利息＝匯兌額度×匯兌日數(shù)×日折現(xiàn)率

日折現(xiàn)率＝月貼現(xiàn)率÷30

匯兌企業(yè)實得匯兌額度則相當于匯兌額度減掉應(yīng)對貼現(xiàn)利息，用關(guān)系式表明為：

實收匯兌額度＝匯兌額度－應(yīng)對貼現(xiàn)利息

2、貼現(xiàn)業(yè)務(wù)賬務(wù)處理

匯兌企業(yè)匯兌的賬務(wù)處理為：

借：存款

貸：應(yīng)付票據(jù)

與此同時按貼現(xiàn)利息作收款憑證，其賬務(wù)處理為：

借：銷售費用

貸：應(yīng)付票據(jù)

并且在“應(yīng)收票據(jù)登記薄”備案相關(guān)匯兌狀況。

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