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商品不進庫直接銷售應該怎么做帳

建議還是通過庫存產(chǎn)品計算一下.不進庫得話,財產(chǎn)承擔表中庫存商品項會得多產(chǎn)品成本的那一部分,造成虛增資產(chǎn)本年利潤虛增利潤.實際賬務處理如下所示:

借:存款

貸:營業(yè)成本

應交稅金-銷項稅-銷項稅

借:根本原因業(yè)務成本

貸:庫存產(chǎn)品

借:庫存產(chǎn)品

貸:產(chǎn)品成本(進庫會計分錄)

借:產(chǎn)品成本

貸:原料等

在實務中還有一種處理辦法是:

市場銷售時,借;現(xiàn)錢或是存款,貸:營業(yè)成本,應交稅金-銷項稅-銷項.購置時,借:主營業(yè)務收入,應交稅金-銷項稅-進行(一般納稅人獲得增值稅專用發(fā)票,不然不存在會計分錄),貸:現(xiàn)錢或是存款.

但我們不推薦這么做.

貨到票沒到的賬務處理

本月庫存商品早已進庫,但采購發(fā)票并未接到,不能確定庫存商品的進庫成本費.月底時為了能恰當計算公司的庫存成本,需要把這一部分庫存商品暫估入賬,生成暫估憑據(jù).

1、暫估入庫

【實例】某公司購入原料A一批用以生產(chǎn)制造產(chǎn)品B(可以取得增值稅專用發(fā)票,征收率13%),原料已驗收入庫,但尚未接到稅票.合同規(guī)定原材料價格總共1 130元(價稅合計).

【分析】

借:原料--A 1 000

貸:應付款--暫估/沒票(XX經(jīng)銷商 ) 1 000

務必注意的是,未取得增值稅專用發(fā)票的,不可以申請抵扣增值稅進項稅.

因而,不會有進項稅的暫估抵稅難題,且以上會計分錄中,暫估額度理應按照不含稅價格規(guī)格暫估.

2、暫估回沖

按規(guī)定,暫估入庫要在次月月初紅字沖回,但具體工作當中,假如當月稅票還是沒接到,月初沖回月末再度暫估,會無形之中增加任務量,一般是在接到稅票時再沖回.

①紅色字體沖回暫估入庫

借:原料--A -1 000

貸:應付款--暫估/沒票XX經(jīng)銷商 -1 000

②接到稅票,做進庫解決

借:原料--A 1 000

應交稅金--銷項稅(進項稅) 130

貸:應付款--XX經(jīng)銷商 1 130

好了各位小伙伴,今日有關商品不進庫直接銷售應該怎么做帳的解讀就到這里啦,在日常的工作中面對這種情況,大家我建議大家還是需要依照政府會計準則的規(guī)定程序執(zhí)行.無法直接根據(jù)主營業(yè)務收入來處理.大伙兒清楚了嗎?大量財稅知識請登錄他們的網(wǎng)站學習.