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購貨發(fā)票中出現(xiàn)負(fù)數(shù)怎么做分錄

增值稅一般納稅人發(fā)生銷售貨物、提供應(yīng)稅勞務(wù)開具增值稅專用發(fā)票后，如發(fā)生銷貨退回、銷售折讓以及原藍(lán)字專用發(fā)票填開錯誤等情況。使用電腦開票系統(tǒng)開票時，千萬要注意，增值稅普通發(fā)票可根據(jù)實際情況，據(jù)實開具，增值稅專用發(fā)票要開負(fù)數(shù)發(fā)票，必須事先報主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審批，否則不但無效，而且還違規(guī)。

(1)如果已支付貨款，對方退還貨款 借：銀行存款 貸：庫存商品(原材料) 應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項轉(zhuǎn)出 (2)未支付貨款 借：應(yīng)付賬款 貸：庫存商品(原材料) 應(yīng)繳交稅費-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項轉(zhuǎn)出

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銷售折讓收到負(fù)數(shù)發(fā)票怎么做分錄?

銷售折讓額應(yīng)該和原銷售額開一張發(fā)票,此時銷售方可沖減銷項稅額,購買方則相應(yīng)轉(zhuǎn)出進(jìn)項稅額.開兩張發(fā)票,銷售方不可以沖減銷項稅額,購買方還應(yīng)轉(zhuǎn)出進(jìn)項稅額整理的。

開出了銷項負(fù)數(shù)發(fā)票,怎樣做會計分錄?

別忘記去稅務(wù)局填紅字備忘表。這情況就是說你上月份多做了一筆銷售多結(jié)了一次成本，把你上月份做的那個銷售用紅字沖銷就好了，主營業(yè)務(wù)成本和庫存商品也一并沖回來。如果上月份開錯的發(fā)票沒有入帳，成本也沒有多轉(zhuǎn)，只是在增值稅申報表上多反映了一筆銷項稅的話，下個月份也不用做帳務(wù)處理，只需在下個月的增值稅報表上把銷項調(diào)整就行了###負(fù)數(shù)發(fā)票用紅筆填寫，成本那塊做相反的分錄就行了。

作為會計在處理發(fā)票負(fù)數(shù)時也要分實際情況來，本文講述購貨發(fā)票中出現(xiàn)負(fù)數(shù)怎么做分錄，內(nèi)容如上，雖然較為簡略，但也深入淺出。