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超過一部分教育投入結(jié)轉(zhuǎn)會計分錄要怎么寫?

工會經(jīng)費和職工教育經(jīng)費無需記提,發(fā)生時按實稅前列支.

假如超過稅法規(guī)定占比,超過一部分記入應(yīng)納所得稅額,交納企業(yè)所得稅就可以了.

企業(yè)支付的工會經(jīng)費和職工教育經(jīng)費賬務(wù)處理如下所示:

借：應(yīng)對員工薪酬--工會經(jīng)費

應(yīng)對員工薪酬--職工教育經(jīng)費

貸：存款

僅有職工教育經(jīng)費超過一部分才可以在之后年度結(jié)轉(zhuǎn)扣減嗎?

一樣的，職工教育經(jīng)費能夠結(jié)轉(zhuǎn)成本之后本年度扣減，工會經(jīng)費不可以結(jié)轉(zhuǎn)成本扣減。

可結(jié)轉(zhuǎn)成本之后本年度扣減的：

1、 公司產(chǎn)生的職工教育經(jīng)費支出，不得超過工資薪金總額2.5%的那一部分，準(zhǔn)許扣減;超出一部分，準(zhǔn)許在以后繳稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣減。

2、公司所發(fā)生的符合條件的宣傳費和業(yè)務(wù)宣傳費開支，除國務(wù)院辦公廳財政局、稅務(wù)主管機構(gòu)另有規(guī)定外，不得超過當(dāng)初市場銷售(運營)收益15%的那一部分，準(zhǔn)許扣減;超出一部分，準(zhǔn)許在以后繳稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣減。

3、抵稅應(yīng)納稅額，就是指創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)采用股權(quán)投資方式投資于非上市的中小高新企業(yè)2年以上的，可以按其投資總額的70%在股份擁有滿2年當(dāng)時抵稅該創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)的應(yīng)納稅額;當(dāng)初不夠抵扣的，能夠在以后繳稅年度結(jié)轉(zhuǎn)抵稅。

以上就是沒有規(guī)定結(jié)轉(zhuǎn)成本抵稅年限的。

4、稅款稅收抵免，是指企業(yè)購買并實際使用規(guī)定的生態(tài)環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水、生產(chǎn)安全等專業(yè)設(shè)備的，該機器設(shè)備的投資成本的10%能從公司當(dāng)年的應(yīng)納稅所得額中稅收抵免;當(dāng)初不夠稅收抵免的，能夠在以后5個繳稅年度結(jié)轉(zhuǎn)稅收抵免。

5.公司取得的所得的已經(jīng)在海外繳納的企業(yè)所得稅稅款，能夠以其本期應(yīng)納稅所得額中稅收抵免，抵免限額為此項所得的依照本法要求計算的應(yīng)納稅所得額;超出抵免限額的那一部分，能夠在以后5個年度內(nèi)，用每本年度抵免限額稅收抵免當(dāng)初應(yīng)抵稅款后的余額開展資本增值：

之上僅有5年。

以上是小編整理的有關(guān)超過一部分教育投入結(jié)轉(zhuǎn)會計分錄要怎么寫的全部內(nèi)容了，僅有職工教育經(jīng)費超過一部分才可以在之后年度結(jié)轉(zhuǎn)扣減嗎?文章已做出詳盡的解釋，獲取更多會計專業(yè)知識，請密切關(guān)注網(wǎng)的升級!