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差額納稅扣除額怎么填

根據(jù)我國稅務(wù)質(zhì)監(jiān)總局有關(guān)公布《納稅人跨縣(市、區(qū))提供建筑服務(wù)增值稅征收管理暫行辦法》的公告我國稅務(wù)質(zhì)監(jiān)總局公示2016年第17號第四條經(jīng)營者跨縣(市、區(qū))提供建筑服務(wù),根據(jù)下列要求預(yù)繳增值稅:

(一)一般納稅人跨縣(市、區(qū))提供建筑服務(wù),可用一般計稅方法記稅的,以取得的全部價款和價外費(fèi)用扣減支付的分包款后的余額,依照2%的預(yù)征率測算應(yīng)預(yù)繳增值稅.

(二)一般納稅人跨縣(市、區(qū))提供建筑服務(wù),挑選可用簡易計稅方法計稅的,以取得的全部價款和價外費(fèi)用扣減支付的分包款后的余額,依照3%的征收率測算應(yīng)預(yù)繳增值稅.

(三)一般納稅人跨縣(市、區(qū))提供建筑服務(wù),以取得的全部價款和價外費(fèi)用扣減支付的分包款后的余額,依照3%的征收率測算應(yīng)預(yù)繳增值稅.

因而,增值稅一般納稅人一般計稅方法的項目,異地預(yù)繳有工程分包新項目,預(yù)繳稅款時收益扣分包2%,申報時是由分包方開具的增值稅專用發(fā)票認(rèn)證抵扣去解決工程分包扣減難題,因此不能重復(fù)從銷售總額中扣除.而簡易征收不會有進(jìn)項稅額抵扣難題,因此,簡易征收申報時卻能減分包款.

增值稅納稅申報表

依據(jù)《國家財政部 我國稅務(wù)質(zhì)監(jiān)總局有關(guān)暫免征繳一部分中小企業(yè)所得稅和增值稅的通知》(稅務(wù)〔2013〕52號)要求:"為進(jìn)一步扶持小微企業(yè)發(fā)展趨勢,經(jīng)國務(wù)院準(zhǔn)許,自2013年8月1日起,對增值稅小規(guī)模納稅人中月銷售額不得超過2萬元的公司或者非公司性企業(yè),暫免征繳所得稅.

依據(jù)《國家財政部 稅務(wù)質(zhì)監(jiān)總局有關(guān)持續(xù)中小企業(yè)所得稅政策的通知》(財務(wù)〔2017〕76號):"為支持小微企業(yè)發(fā)展趨勢,自2018年1月1日至2020年12月31日,再次對月銷售額2萬余元(含本數(shù))至3萬元的增值稅小規(guī)模納稅人,增值稅免稅."

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