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本期虧本要確定遞延所得稅嗎

首先確立,遞延所得稅資產的定義是:將來預估可用于抵扣的資產.另外一個,填補解釋一下對當期所得稅費用的危害.

本年利潤=當期所得稅花費 遞延所得稅花費 企業(yè)所得稅年度匯算清繳差別

如果公司現(xiàn)階段虧本,且預計未來再次虧本,那樣將來不可以作為抵扣,因此,不確定遞延所得稅財產,就做當期所得稅納稅調增.

假如預估企業(yè)未來贏利,那就確定遞延所得稅財產.同時做當期所得稅納稅調增.所以不管預計未來是不是贏利,對當期所得稅時一定要做納稅調增的,但該預估假設會危害遞延所得稅是不是確定.

用暫時性差異舉例說明,例如企業(yè)計提的壞賬損失400元,今年公司虧損情況.假如預估來年贏利,那樣今年確定遞延所得稅財產=400*0.25=100元,與此同時,對本期應納稅額納稅調增400,對當期所得稅花費納稅調增400*0.25=100元.即本年利潤=100 (-100)=0.

注:遞延所得稅花費=遞延所得稅債務今天提升-遞延所得稅財產今天提升,假如預估來年再次虧本,那樣將來不可以作為抵扣,因此,今年不確定遞延所得稅財產,就做當期所得稅納稅調增400*0.25=100元.即本年利潤=100.

遞延所得稅財產的確認

1.確認的一般標準

財產、負債的帳面價值與其說計稅依據(jù)不一樣造成可低扣暫時性差異的,在可能將來期內能夠取得充足的應納稅額用于運用該可低扣暫時性差異時,應當以很有可能獲得用于抵稅可低扣暫時性差異的應納稅額為限,確定有關的遞延所得稅財產.

(1)對于分公司、合營企業(yè)、合伙制企業(yè)項目投資有關的可低扣暫時性差異,同時符合下列條件的,理應確定有關的遞延所得稅財產:一是暫時性差異在可預見的將來很有可能轉到;二是將來很有可能得到用于抵稅可低扣暫時性差異的應納稅額.

(2)依照稅法規(guī)定能夠結轉成本之后年度的未彌補虧損和稅金抵扣,應視為可低扣暫時性差異解決.與可抵扣虧損和稅金抵扣有關的遞延所得稅財產,其確定標準與可抵稅暫時性差異所產生的遞延所得稅財產同樣.

(3)公司合并中,依照企業(yè)會計準則要求確認的合拼中取得各類可辨認資產、負債的入賬價值和計稅依據(jù)中間產生可低扣暫時性差異的,應確定對應的遞延所得稅財產,并調節(jié)合拼中應予以確認的信譽等.

2.不確定遞延所得稅資產的突發(fā)情況

一些前提下,如果企業(yè)所發(fā)生的某種交易或事項并不是公司合并,而且買賣發(fā)生時既不受影響營業(yè)利潤也不影響應納稅額,且此項買賣中產生的財產、負債的原始確定額度與其說計稅依據(jù)不一樣,造成可低扣暫時性差異的,企業(yè)所得稅規(guī)則中規(guī)定在交易或事項產生時確定對應的遞延所得稅財產.

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