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本期虧本要確定遞延所得稅嗎

首先確立,遞延所得稅資產(chǎn)的定義是:將來預(yù)估可用于抵扣的資產(chǎn).另外一個(gè),填補(bǔ)解釋一下對當(dāng)期所得稅費(fèi)用的危害.

本年利潤=當(dāng)期所得稅花費(fèi) 遞延所得稅花費(fèi) 企業(yè)所得稅年度匯算清繳差別

如果公司現(xiàn)階段虧本,且預(yù)計(jì)未來再次虧本,那樣將來不可以作為抵扣,因此,不確定遞延所得稅財(cái)產(chǎn),就做當(dāng)期所得稅納稅調(diào)增.

假如預(yù)估企業(yè)未來贏利,那就確定遞延所得稅財(cái)產(chǎn).同時(shí)做當(dāng)期所得稅納稅調(diào)增.所以不管預(yù)計(jì)未來是不是贏利,對當(dāng)期所得稅時(shí)一定要做納稅調(diào)增的,但該預(yù)估假設(shè)會危害遞延所得稅是不是確定.

用暫時(shí)性差異舉例說明,例如企業(yè)計(jì)提的壞賬損失400元,今年公司虧損情況.假如預(yù)估來年贏利,那樣今年確定遞延所得稅財(cái)產(chǎn)=400*0.25=100元,與此同時(shí),對本期應(yīng)納稅額納稅調(diào)增400,對當(dāng)期所得稅花費(fèi)納稅調(diào)增400*0.25=100元.即本年利潤=100 (-100)=0.

注:遞延所得稅花費(fèi)=遞延所得稅債務(wù)今天提升-遞延所得稅財(cái)產(chǎn)今天提升,假如預(yù)估來年再次虧本,那樣將來不可以作為抵扣,因此,今年不確定遞延所得稅財(cái)產(chǎn),就做當(dāng)期所得稅納稅調(diào)增400*0.25=100元.即本年利潤=100.

遞延所得稅財(cái)產(chǎn)的確認(rèn)

1.確認(rèn)的一般標(biāo)準(zhǔn)

財(cái)產(chǎn)、負(fù)債的帳面價(jià)值與其說計(jì)稅依據(jù)不一樣造成可低扣暫時(shí)性差異的,在可能將來期內(nèi)能夠取得充足的應(yīng)納稅額用于運(yùn)用該可低扣暫時(shí)性差異時(shí),應(yīng)當(dāng)以很有可能獲得用于抵稅可低扣暫時(shí)性差異的應(yīng)納稅額為限,確定有關(guān)的遞延所得稅財(cái)產(chǎn).

(1)對于分公司、合營企業(yè)、合伙制企業(yè)項(xiàng)目投資有關(guān)的可低扣暫時(shí)性差異,同時(shí)符合下列條件的,理應(yīng)確定有關(guān)的遞延所得稅財(cái)產(chǎn):一是暫時(shí)性差異在可預(yù)見的將來很有可能轉(zhuǎn)到;二是將來很有可能得到用于抵稅可低扣暫時(shí)性差異的應(yīng)納稅額.

(2)依照稅法規(guī)定能夠結(jié)轉(zhuǎn)成本之后年度的未彌補(bǔ)虧損和稅金抵扣,應(yīng)視為可低扣暫時(shí)性差異解決.與可抵扣虧損和稅金抵扣有關(guān)的遞延所得稅財(cái)產(chǎn),其確定標(biāo)準(zhǔn)與可抵稅暫時(shí)性差異所產(chǎn)生的遞延所得稅財(cái)產(chǎn)同樣.

(3)公司合并中,依照企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則要求確認(rèn)的合拼中取得各類可辨認(rèn)資產(chǎn)、負(fù)債的入賬價(jià)值和計(jì)稅依據(jù)中間產(chǎn)生可低扣暫時(shí)性差異的,應(yīng)確定對應(yīng)的遞延所得稅財(cái)產(chǎn),并調(diào)節(jié)合拼中應(yīng)予以確認(rèn)的信譽(yù)等.

2.不確定遞延所得稅資產(chǎn)的突發(fā)情況

一些前提下,如果企業(yè)所發(fā)生的某種交易或事項(xiàng)并不是公司合并,而且買賣發(fā)生時(shí)既不受影響營業(yè)利潤也不影響應(yīng)納稅額,且此項(xiàng)買賣中產(chǎn)生的財(cái)產(chǎn)、負(fù)債的原始確定額度與其說計(jì)稅依據(jù)不一樣,造成可低扣暫時(shí)性差異的,企業(yè)所得稅規(guī)則中規(guī)定在交易或事項(xiàng)產(chǎn)生時(shí)確定對應(yīng)的遞延所得稅財(cái)產(chǎn).

本期虧本要確定遞延所得稅嗎的全部內(nèi)容就介紹到這里,小編認(rèn)為本期虧本要確定遞延所得稅的,在其中帶來的好處也為你介紹了,我們還需要了解確定遞延所得稅的兩種方法,看了前文你學(xué)會了嗎,以上是文中的全部內(nèi)容,非常感謝你的閱讀!