簡(jiǎn)易征收預(yù)繳增值稅繳不對(duì)如何處理
2022-08-11 17:17
簡(jiǎn)易征收預(yù)繳增值稅繳不對(duì)如何處理
依照紅字更正法,參考47號(hào)文件整理:
我國(guó)稅務(wù)質(zhì)監(jiān)總局公示2016年第47號(hào)《關(guān)于紅字增值稅發(fā)票開(kāi)具有關(guān)問(wèn)題的公告》要求:
購(gòu)方獲得專票已用以申請(qǐng)抵扣的,購(gòu)入即可在增值發(fā)票管知理新系統(tǒng)(下稱"新系統(tǒng)")中開(kāi)具并提交《開(kāi)具紅字增值稅專用發(fā)票信息表》(下稱《信息表》,詳見(jiàn)附件),在開(kāi)具《信息表》時(shí)填好相匹配身的藍(lán)色字體專票信息內(nèi)容,應(yīng)暫依《信息表》列出所得稅稅款從當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)站出,待獲得銷貨方開(kāi)具的紅字專用發(fā)票后,與《信息表》一并做為記帳憑證.版
購(gòu)方獲得專票未用以申請(qǐng)抵稅、但抵扣聯(lián)或抵扣聯(lián)沒(méi)法退回的,購(gòu)方開(kāi)具《信息表》時(shí)要填好相對(duì)應(yīng)藍(lán)色字體專票信息內(nèi)容.
銷貨方出具專票并未交貨購(gòu)方,及其權(quán)購(gòu)方未用以申請(qǐng)抵稅并把抵扣聯(lián)及抵扣聯(lián)退回的,市場(chǎng)銷售即可在新系統(tǒng)中開(kāi)具并提交《信息表》.銷貨方開(kāi)具《信息表》時(shí)要填好相對(duì)應(yīng)藍(lán)色字體專票信息內(nèi)容.
簡(jiǎn)易征收計(jì)算方法是啥
大家要把納稅主體分為兩種基本概況來(lái)展開(kāi)分析,一般納稅人復(fù)和一般納稅人.
最先,我們來(lái)看看一般制經(jīng)營(yíng)者如何預(yù)繳稅款.在納稅主體是一般納稅人的情況下,又分為一般計(jì)稅法和簡(jiǎn)易計(jì)稅法:
1、一般納稅人跨縣(市、區(qū))提供建筑服務(wù),以取百得的所有價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用扣減支付的分包款后的余額,依照2%的預(yù)征率測(cè)算應(yīng)預(yù)繳增值稅:
應(yīng)預(yù)繳增值稅=(所有價(jià)度款和價(jià)外費(fèi)用-支付的分包款)/(1 10%)*2%
2、一般納稅人跨縣(市、區(qū))提供建筑服務(wù),挑選可用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅的,以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用扣減支付的分問(wèn)包款后的余額,依照3%的征收率測(cè)算應(yīng)預(yù)繳增值稅:
應(yīng)預(yù)繳增值稅=(所有價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用-支付的分包款)/(1 3%)*3%
小規(guī)答模經(jīng)營(yíng)者預(yù)繳增值稅計(jì)算方法與一般納稅人選用簡(jiǎn)易計(jì)稅的辦法是一樣的:
應(yīng)預(yù)繳增值稅=(所有價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用-支付的分包款)/(1 3%)*3%
納稅申報(bào)時(shí),我們都是需在稅務(wù)局填完申報(bào)單的,假如填好錯(cuò)誤了,大家可以辦改動(dòng).相關(guān)簡(jiǎn)易征收預(yù)繳增值稅繳不對(duì)如何處理就是這些具體內(nèi)容.為了能避免錯(cuò)誤,我們應(yīng)該熟識(shí)簡(jiǎn)易計(jì)稅計(jì)算方法,也為大家整理出來(lái),能夠一起看看.
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