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持有至到期投資的賬務(wù)處理怎樣做?

持有至到期項(xiàng)目投資的重要會(huì)計(jì)賬務(wù)處理:

1、公司取得的持有至到期項(xiàng)目投資,應(yīng)按照該投資的顏值,借記本科目(成本費(fèi)),按支付的合同款中包含的已經(jīng)到了還息期但尚未領(lǐng)取的貸款利息,借記"應(yīng)收利息"學(xué)科,貸記"存款"等科目,按其差值,借記或貸記本科目(利息調(diào)整).

2、負(fù)債表日,持有至到期項(xiàng)目投資為分期付款還息、一次還本債權(quán)投資的,應(yīng)按照息票率測(cè)算確定的應(yīng)收未收貸款利息,借記"應(yīng)收利息"學(xué)科,按持有至到期項(xiàng)目投資攤余成本和實(shí)際利率計(jì)算確定的利息費(fèi)用,貸記"長(zhǎng)期投資"學(xué)科,按其差值,借記或貸記本科目(利息調(diào)整).持有至到期項(xiàng)目投資為一次還本付息債權(quán)投資,應(yīng)當(dāng)負(fù)債表日按息票率測(cè)算確定的應(yīng)收未收貸款利息,借記本科目(應(yīng)計(jì)利息),持有至到期項(xiàng)目投資攤余成本和實(shí)際利率計(jì)算確定的利息費(fèi)用.接到獲得持有至到期項(xiàng)目投資支付的合同款中包含的已經(jīng)到了還息期債券利息,借記"存款"學(xué)科,貸記"應(yīng)收利息"學(xué)科.接到分期付款還息、一次還本持有至到期項(xiàng)目投資擁有期內(nèi)付款的利息,借記"存款",貸記"應(yīng)收利息"學(xué)科.

3、售賣持有至到期投資時(shí),應(yīng)按實(shí)際收到的額度,借記"存款"等科目,已計(jì)提減值準(zhǔn)備的,借記"持有至到期項(xiàng)目投資資產(chǎn)減值準(zhǔn)備"學(xué)科,按其賬面凈值,貸記本科目(成本費(fèi)、利息調(diào)整、應(yīng)計(jì)利息),按其差值,貸記或借記"長(zhǎng)期投資"學(xué)科.4、本科目期終借方余額,體現(xiàn)公司持有至到期投資的攤余成本.

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