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公司出具增值發(fā)票后，若產(chǎn)生銷貨退回、開稅票不正確、應(yīng)稅中斷、銷售折讓等情形，則需開具紅字稅票。

會計老李：公司開具紅字稅票，應(yīng)當向購方取回原稅票所有發(fā)票聯(lián)嗎?

申稅小型：依據(jù)詳細情況，規(guī)定也不盡相同哦。一起來看看吧!

開票后，如發(fā)生符合條件的情況需開紅字發(fā)票的，務(wù)必取回原稅票并注明“廢止”字眼或取得另一方合理證實。(政策依據(jù)：《我國稅務(wù)質(zhì)監(jiān)總局有關(guān)改動<中華共和國發(fā)票管理制度實施辦法>的決定》(我國稅務(wù)質(zhì)監(jiān)總局令第37號)第二十七條)

區(qū)別不同類型的票種，實際處理辦法如下所示：

所得稅紙版稅票

一、紅色字體增值稅普通發(fā)票

經(jīng)營者向代開票稅務(wù)行政機關(guān)退還紙版稅票所有發(fā)票聯(lián)的，由代開票稅務(wù)行政機關(guān)根據(jù)金稅三期工程項目核心征管系統(tǒng)軟件開具紅字普通發(fā)票(申請辦理紅色字體專用發(fā)票需要在增值發(fā)票智能管理系統(tǒng)中申請辦理《開具紅字增值稅專用發(fā)票信息表》(下稱《信息表》)。紅色字體普通發(fā)票的全部發(fā)票聯(lián)由代開票稅務(wù)行政機關(guān)存留，不用交貨經(jīng)營者。

二、紅色字體增值稅專用發(fā)票

1.購方獲得專票未用以申請抵稅、但抵扣聯(lián)或抵扣聯(lián)沒法退回的，購方開具《信息表》時要填好相對應(yīng)藍色字體專票信息內(nèi)容。

2.購方獲得專票已用以申請抵扣的，原稅票應(yīng)作為購方的記帳憑證，不可退回銷貨方，由購方開具并提交《信息表》。

政策依據(jù)

依據(jù)《我國稅務(wù)質(zhì)監(jiān)總局關(guān)于紅字所得稅開票有關(guān)問題的公告》(我國稅務(wù)質(zhì)監(jiān)總局公示2016年第47號)第一條要求：增值稅一般納稅人開具增值稅專用發(fā)票(下稱“專票”)后，產(chǎn)生銷貨退回、開稅票不正確、應(yīng)稅中斷等情形但是不合乎發(fā)票作廢標準，或者因賣貨一部分退還及產(chǎn)生銷售折讓，必須出具紅字專用發(fā)票的，按以下方式解決：

1.購方獲得專票已用以申請抵扣的，購入即可在開票系統(tǒng)中開具并提交《增值稅專用發(fā)票紅字信息表》，在開具《信息表》時選擇“購方申請辦理-已抵稅”，無須填好相對應(yīng)的藍色字體專票信息內(nèi)容，應(yīng)暫依《信息表》列出所得稅稅款從當期進項稅額轉(zhuǎn)站出，待獲得銷貨方開具的紅字專用發(fā)票后，與《信息表》一并做為記帳憑證。

購方獲得專票未用以申請抵稅、但抵扣聯(lián)或抵扣聯(lián)沒法退回的，購方開具《信息表》時要填好相對應(yīng)藍色字體專票信息內(nèi)容。

銷貨方出具專票并未交貨購方，及其購方未用以申請抵稅并把抵扣聯(lián)及抵扣聯(lián)退回的，市場銷售即可在開票系統(tǒng)中開具并提交《信息表》。銷貨方開具《信息表》時要填好相對應(yīng)藍色字體專票信息內(nèi)容。

2.負責人稅務(wù)行政機關(guān)通過互聯(lián)網(wǎng)接受經(jīng)營者上傳的《信息表》，系統(tǒng)校檢成功后，形成含有“紅字發(fā)票情況表序號”的《信息表》，并把信息同步至開票系統(tǒng)中，經(jīng)營者可查詢或?qū)С鰜?ldquo;紅字發(fā)票情況表”，獲得信息表序號。

3.銷貨方憑稅務(wù)行政機關(guān)系統(tǒng)軟件校檢通過的《信息表》，鍵入“紅字發(fā)票情況表序號”出具紅字專用發(fā)票，在開票系統(tǒng)是以銷項負數(shù)出具。紅字專用發(fā)票是與《信息表》一一對應(yīng)。

4.經(jīng)營者也可持《信息表》電子信息技術(shù)或紙版材料到稅務(wù)行政機關(guān)對《信息表》內(nèi)容進行系統(tǒng)軟件校檢。

第二條要求：稅務(wù)行政機關(guān)為一般納稅人代開票專票，必須出具紅字專用發(fā)票的，依照一般納稅人出具紅字專用發(fā)票的辦法解決。

依據(jù)《我國稅務(wù)質(zhì)監(jiān)總局關(guān)于修訂<增值稅專用發(fā)票應(yīng)用要求>的通知》(國稅發(fā)〔2006〕156號)第二十五條要求：用作抵扣增值稅進項稅的專票應(yīng)經(jīng)稅務(wù)行政機關(guān)驗證相符合(我國稅務(wù)質(zhì)監(jiān)總局另有規(guī)定的除外)。驗證相符的專票應(yīng)作為購方的記帳憑證，不可退回銷貨方。

車輛市場銷售統(tǒng)一發(fā)票

開具紅字機動車輛市場銷售統(tǒng)一發(fā)票，理應(yīng)取回顧客所持有的機動車輛市場銷售統(tǒng)一發(fā)票所有發(fā)票聯(lián)。如顧客已辦理汽車購置稅稅務(wù)申報的，無需要退還納稅申報聯(lián);如顧客已辦理機動車輛注冊登記的，無需要退還登記注冊聯(lián);如購買者為增值稅一般納稅人且已抵扣增值稅的，無需要退還抵扣聯(lián)。

政策依據(jù)

依據(jù)《我國稅務(wù)質(zhì)監(jiān)總局 工業(yè)和信息化部 國家公安部有關(guān)公布<機動車輛發(fā)票管理方法>的公告》(我國稅務(wù)質(zhì)監(jiān)總局 工業(yè)和信息化部 國家公安部公示2020年第23號)第九條第(三)點要求：銷貨方開具紅字稅票時，理應(yīng)取回顧客所持有的機動車輛市場銷售統(tǒng)一發(fā)票所有發(fā)票聯(lián)。如顧客已辦理汽車購置稅稅務(wù)申報的，無需要退還納稅申報聯(lián);如顧客已辦理機動車輛注冊登記的，無需要退還登記注冊聯(lián);如購買者為增值稅一般納稅人且已抵扣增值稅的，無需要退還抵扣聯(lián)。

所得稅電子專票

開具紅字所得稅電子專票，不用討回原電子專票。

政策依據(jù)

依據(jù)《有關(guān)<我國稅務(wù)質(zhì)監(jiān)總局關(guān)于在新辦納稅人中推行增值稅專用發(fā)票數(shù)字化有關(guān)事項的公告>的解讀》第九條明文規(guī)定：經(jīng)營者出具電子門票后，產(chǎn)生銷貨退回、開稅票不正確、應(yīng)稅中斷、銷售折讓等情形，能夠開具紅字電子專票。相比紅色字體紙版專用發(fā)票出具步驟，納稅人在開具紅字電子專票時，不用討回早已開具的藍色字體電子專票，具備簡單易行好實際操作的優(yōu)勢。