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多交的應(yīng)交稅金怎樣處理?

多繳稅款有三條途徑：

途徑一：申請退稅

經(jīng)營者多繳納的稅金，稅務(wù)行政機(jī)關(guān)應(yīng)依法予以退回。依照《稅收征管法》第51條規(guī)定：一般納稅人超出應(yīng)納稅所得額繳納的稅金，稅務(wù)行政機(jī)關(guān)發(fā)現(xiàn)后應(yīng)當(dāng)立即退回;經(jīng)營者自清算繳納稅費(fèi)之日起3年之內(nèi)發(fā)現(xiàn)的，可以向稅務(wù)行政機(jī)關(guān)規(guī)定退回多繳的稅金并算加金融機(jī)構(gòu)同時期存款利率，稅務(wù)行政機(jī)關(guān)立即查證后應(yīng)當(dāng)立即退回;涵蓋從財政中入庫的，依照法律、行政規(guī)章相關(guān)國庫管理的規(guī)定退回。

途徑二：抵繳應(yīng)納稅款

為減少步驟，多繳稅款一般按先抵繳稅款后出口退稅的方法解決。

若多交了所得稅，依據(jù)國稅發(fā)〔2009〕79號第十一條要求，納稅人在納稅年度內(nèi)預(yù)繳稅款企業(yè)所得稅稅款超出應(yīng)納稅款的，負(fù)責(zé)人稅務(wù)行政機(jī)關(guān)需及時按有關(guān)規(guī)定辦理退稅，或者經(jīng)經(jīng)營者同意后抵繳其下一年度應(yīng)交企業(yè)所得稅稅款。

即多繳稅款能夠抵繳之后本年度稅金，在所得稅一季度申報單第16行預(yù)繳稅款時抵扣，所得稅清算稅務(wù)申報時把抵扣額填在主表第37行“之前年度多繳的企業(yè)所得稅額在本年抵扣額”。

途徑三：抵繳欠稅款

依據(jù)《稅收征收管理法實(shí)施細(xì)則》第79條及其《關(guān)于應(yīng)退稅款抵扣欠繳稅款有關(guān)問題的通知》(國稅發(fā)〔2002〕150號)要求，當(dāng)經(jīng)營者不僅有應(yīng)退稅額還有欠繳稅款的，稅務(wù)行政機(jī)關(guān)能將應(yīng)退稅額和利息先抵稅欠繳稅款;抵稅時有余額的，退回繳稅。

但要注意，所說欠稅款必須滿足兩個條件，稅務(wù)行政機(jī)關(guān)系統(tǒng)軟件擁有申請數(shù)據(jù)信息，且超過要求納稅期限。

公司查補(bǔ)的稅金能不能抵扣稅金，關(guān)鍵在于該稅金是不是經(jīng)到稅務(wù)實(shí)行階段，是不是已經(jīng)履行了一定的辦理手續(xù)，并且在稅務(wù)系統(tǒng)中申請逾期，形成了對應(yīng)的稅款滯納金。僅有查補(bǔ)的稅金構(gòu)成了欠稅款，才能夠立即抵扣多繳的稅金。假如查補(bǔ)的稅金并未產(chǎn)生欠稅款，則不能抵扣。

多交所得稅怎樣做賬務(wù)處理?

無論哪種原因引起的，具體交納時還做：

借：應(yīng)交稅金-未交增值稅

貸：存款

做未交增值稅轉(zhuǎn)走：

借：應(yīng)交稅金-銷項(xiàng)稅-轉(zhuǎn)走未交增值稅

應(yīng)交稅金-銷項(xiàng)稅-轉(zhuǎn)走多繳所得稅

貸：應(yīng)交稅金-未交增值稅

假如預(yù)繳增值稅業(yè)務(wù)流程：

借： 應(yīng)交稅金-銷項(xiàng)稅-已交稅費(fèi)

貸：存款

做轉(zhuǎn)走未交增值稅時，扣減已交稅金則已。

如果是你操作失誤所造成的：

金額大，與稅管員商議，申請退稅。金額小，在次月抵扣稅金。

次月做轉(zhuǎn)走未交增值稅時，減掉多繳的稅金就能

借：應(yīng)交稅金-銷項(xiàng)稅-轉(zhuǎn)走未交增值稅

貸：應(yīng)交稅金-未交增值稅

應(yīng)交稅金-銷項(xiàng)稅-轉(zhuǎn)走多繳所得稅

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