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固資遞延所得稅財(cái)產(chǎn)怎樣沖回?

答：遞延所得稅財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)到的意思解釋:負(fù)債表日遞延所得稅資產(chǎn)的應(yīng)該有賬戶余額低于其賬面凈值的差值.會(huì)計(jì)分錄為:

借:本年利潤--遞延所得稅花費(fèi)

貸:遞延所得稅財(cái)產(chǎn)

遞延所得稅債務(wù)轉(zhuǎn)到的意思解釋:負(fù)債表日遞延所得稅負(fù)債的應(yīng)該有賬戶余額低于其賬面凈值的差值.會(huì)計(jì)分錄為:

借:遞延所得稅債務(wù)

貸:本年利潤-遞延所得稅花費(fèi)

遞延所得稅財(cái)產(chǎn)與遞延所得稅債務(wù)歸屬于什么科目?

遞延所得稅資產(chǎn)核算公司依據(jù)企業(yè)所得稅規(guī)則確認(rèn)的可低扣暫時(shí)性差異所產(chǎn)生的企業(yè)所得稅財(cái)產(chǎn).歸屬于資產(chǎn)類科目.提升記借貸方,降低記借貸方,賬戶余額在借貸方.

遞延所得稅債務(wù)計(jì)算公司依據(jù)企業(yè)所得稅規(guī)則確認(rèn)的應(yīng)納稅暫時(shí)性差異所產(chǎn)生的企業(yè)所得稅債務(wù).歸屬于負(fù)債類科目.提升記借貸方,降低記借貸方,賬戶余額在借貸方.

暫時(shí)性差異與遞延所得稅的相互關(guān)系:

資產(chǎn)的帳面價(jià)值>計(jì)稅依據(jù),產(chǎn)生應(yīng)納稅暫時(shí)性差異,確定遞延所得稅債務(wù);

資產(chǎn)的帳面價(jià)值<計(jì)稅依據(jù),產(chǎn)生可低扣暫時(shí)性差異,確定遞延所得稅財(cái)產(chǎn);

負(fù)債的帳面價(jià)值>計(jì)稅依據(jù),產(chǎn)生可低扣暫時(shí)性差異,確定遞延所得稅財(cái)產(chǎn);

負(fù)債的帳面價(jià)值<計(jì)稅依據(jù),產(chǎn)生應(yīng)納稅暫時(shí)性差異,確定遞延所得稅債務(wù);

遞延所得稅負(fù)債增加,本年利潤提升.

解決為:

借:本年利潤

貸:遞延所得稅債務(wù)

遞延所得稅資產(chǎn)增加,本年利潤降低.

解決為:

借:遞延所得稅財(cái)產(chǎn)

貸:本年利潤

遞延所得稅財(cái)產(chǎn)是資產(chǎn),借貸方表明提升,借貸方表明降低,提升時(shí)借貸方相對(duì)應(yīng)的學(xué)科是本年利潤,貸記本年利潤歸屬于費(fèi)用的降低,公司損失的降低;遞延所得稅債務(wù)是負(fù)債類科目,借貸方表明提升,借貸方表明降低,提升時(shí)借貸方相對(duì)應(yīng)的學(xué)科是本年利潤,借記本年利潤表明損失的提升.

看了上文中有關(guān)固資遞延所得稅財(cái)產(chǎn)怎樣沖回的講解后,大家針對(duì)這類型的財(cái)務(wù)基礎(chǔ)知識(shí)都明白了嗎?精彩不斷的財(cái)務(wù)基礎(chǔ)知識(shí),請(qǐng)密切關(guān)注的升級(jí)哦!