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公司計提所得稅為負數(shù)時該如何處理？

答：根據(jù)《企業(yè)所得稅暫行條例》的規(guī)定，企業(yè)所得稅按年計算，分月或分季預(yù)繳。按月（季）預(yù)繳（a一般是分季度預(yù)繳），年終匯算清繳所得稅的會計處理如下：

1、按月或按季計提

借：所得稅費用

貸：應(yīng)交稅費--應(yīng)交企業(yè)所得稅

2、按季繳納所得稅

借：應(yīng)交稅費--應(yīng)交企業(yè)所得稅

貸：銀行存款

而對于按照稅法規(guī)定可以結(jié)轉(zhuǎn)以后年度的未彌補虧損（可抵扣虧損）和稅款抵減，應(yīng)視同可抵扣暫時性差異處理。在預(yù)計可利用可彌補虧損或稅款抵減的未來期間內(nèi)很可能取得足夠的應(yīng)納稅所得額時，應(yīng)當以很可能取得的應(yīng)納稅所得額為限，確認相應(yīng)的遞延所得稅資產(chǎn)，同時減少確認當期的所得稅費用。

估計您上級公司是按照上面的準則規(guī)定，要求您公司“按照負的利潤總額直接計提25%的企業(yè)所得稅”

會計分錄為：

借：遞延所得稅資產(chǎn)

貸：所得稅費用

所得稅費用包括當期所得稅費用和遞延所得稅費用。

1、對當期所得稅費用，應(yīng)根據(jù)稅法規(guī)定在會計利潤基礎(chǔ)上進行納稅調(diào)整，如果調(diào)整后應(yīng)納稅所得額為負數(shù)的，則當期所得稅為零。

2、遞延所得稅費用主要取決于期末是否符合確認遞延所得稅的條件，詳見《企業(yè)會計準則第18號--所得稅》的相關(guān)規(guī)定。

看完了的上述文章，對于公司計提所得稅為負數(shù)時的處理方法您是否知道了呢？如果對于這一問題的更深入了解，可以訂購我們的課程來學(xué)習(xí)！