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較小規(guī)模和一般納稅人所得稅賬務(wù)處理上有什么不一樣?

答：小規(guī)模和一般納稅人財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)賬務(wù)處理上差別：

(一)在購(gòu)買東西時(shí)，對(duì)方出具增值發(fā)票，二者解決存有不一樣

1、一般納稅人解決為

借 庫(kù)存產(chǎn)品等

借 應(yīng)交稅費(fèi)-銷項(xiàng)稅(進(jìn)項(xiàng)稅)

貸 存款等

2、一般納稅人為

借 庫(kù)存產(chǎn)品等

貸 存款等

一般納稅人不可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅。

(二)在銷售產(chǎn)品時(shí)，所采用的征收率不一樣。

1、一般納稅人：

借：存款(或應(yīng)收帳款)

貸：營(yíng)業(yè)成本

貸：應(yīng)交稅費(fèi)--銷項(xiàng)稅(銷項(xiàng)稅)

2、一般納稅人：

借：存款(或應(yīng)收帳款)

貸：營(yíng)業(yè)成本

貸：應(yīng)交稅費(fèi)--銷項(xiàng)稅

一般納稅人和一般納稅人的別的差別：

一、評(píng)定標(biāo)準(zhǔn)不一樣

1、主要是針對(duì)生產(chǎn)或給予應(yīng)稅服務(wù)(專指生產(chǎn)加工、修理修配勞務(wù))的：年銷量在100萬(wàn)元以上的，能夠認(rèn)定為一般納稅人，100萬(wàn)以下的以較小規(guī)模;

2、主要是針對(duì)貨品批發(fā)零售的：年銷量180萬(wàn)以上的能夠認(rèn)定為一般納稅人，180萬(wàn)以下為較小規(guī)模。制造業(yè)企業(yè)年銷量在100萬(wàn)以下的,商品流通企業(yè)年銷量在180萬(wàn)以下的,歸屬于一般納稅人;相反，為一般納稅人。

二、稅務(wù)管理要求的差別

1、一般納稅人：銷售貨物或提供應(yīng)稅服務(wù)能夠開(kāi)具增值稅專用發(fā)票;購(gòu)進(jìn)貨物或應(yīng)稅服務(wù)可作為本期進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣;計(jì)算方式為銷項(xiàng)減進(jìn)行。

2、一般納稅人：只能使用普票;購(gòu)進(jìn)貨物或應(yīng)稅服務(wù)即便獲得了增值稅專用發(fā)票也無(wú)法抵稅;計(jì)算方式為銷售額×增值稅率。

三、征收率與增值稅率不一樣

1、一般納稅人：基本稅率17%，稅收法律還列舉了5類融入13%低稅率的貨物，也有幾類獨(dú)特業(yè)務(wù)流程按簡(jiǎn)單方法征繳(參考較小規(guī)模)。也有零稅率應(yīng)稅服務(wù)和貨品。

2、一般納稅人：商業(yè)服務(wù)較小規(guī)模按4%增值稅率;商業(yè)服務(wù)認(rèn)為較小規(guī)模按6%，(免稅政策的除外)。