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工程服務(wù)預(yù)繳稅金如何會計賬務(wù)處理?

假如交納是當(dāng)月的增值稅那樣直接做會計分錄

借:應(yīng)交稅金--銷項稅(已交稅費)

貸:存款

假如是上一個月的增值稅,那樣

期終將借貸方應(yīng)繳的銷項稅額轉(zhuǎn)到未交增值稅中,表明當(dāng)月應(yīng)繳未繳的增值稅

借:應(yīng)交稅金--銷項稅(轉(zhuǎn)走未交增值稅)

貸:應(yīng)交稅金--未交增值稅

在具體交納時再轉(zhuǎn)到已交稅費明細(xì)科目中轉(zhuǎn)銷

借:應(yīng)交稅金--銷項稅(已交稅費)

貸:存款

有關(guān)經(jīng)典案例:工程建筑預(yù)繳增值稅后怎樣進(jìn)行會計賬務(wù)處理?

答:1.繳納當(dāng)月銷項稅的會計賬務(wù)處理.公司繳納當(dāng)月應(yīng)繳的增值稅,借記"應(yīng)交稅金--銷項稅(已交稅費)"學(xué)科(一般納稅人應(yīng)借記"應(yīng)交稅金--銷項稅"學(xué)科),貸記"存款"學(xué)科.

2.繳納之前期內(nèi)未交增值稅的會計賬務(wù)處理.公司繳納之前期內(nèi)未繳的增值稅,借記"應(yīng)交稅金--未交增值稅"學(xué)科,貸記"存款"學(xué)科.

3.預(yù)繳稅款的會計賬務(wù)處理.公司預(yù)繳稅款時,借記"應(yīng)交稅金--預(yù)交增值稅"學(xué)科,貸記"存款"學(xué)科.月末,公司應(yīng)先"預(yù)交增值稅"明細(xì)科目賬戶余額轉(zhuǎn)到"未交增值稅"明細(xì)科目,借記"應(yīng)交稅金--未交增值稅"學(xué)科,貸記"應(yīng)交稅金--預(yù)交增值稅"學(xué)科.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)等在預(yù)繳稅款后,應(yīng)直到納稅時間發(fā)生時即可從"應(yīng)交稅金--預(yù)交增值稅"學(xué)科結(jié)轉(zhuǎn)成本至"應(yīng)交稅金--未交增值稅"學(xué)科.

4.減免增值稅的會計賬務(wù)處理.針對本期立即免減的增值稅,借記"應(yīng)交稅費--銷項稅(減免稅款)"學(xué)科,貸記損益類有關(guān)學(xué)科.

練習(xí)題:某一般納稅人建筑施工企業(yè)甲,在外地修建工程項目,挑選簡易計稅方法.

1、應(yīng)收工程進(jìn)度款206萬余元:

借:存款 206

貸:應(yīng)收帳款--應(yīng)收工程進(jìn)度款 206

工程服務(wù)預(yù)繳稅金如何會計賬務(wù)處理?未盡事宜也許你都已深入的了解了啦?如果喜歡為您提供的新聞資訊,敬請期待,每天會給您奉極好具體內(nèi)容.