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利息費用所得稅如何交?

對于個人，依據(jù)稅務(wù)〔2016〕36號，本人從業(yè)金融商品轉(zhuǎn)讓業(yè)務(wù)流程取得的金融商品轉(zhuǎn)讓收益增值稅免稅。

但對于公司，需看項目投資利息費用的種類。

1、依據(jù)稅務(wù)〔2016〕36號，各種各樣占有、拆借資金獲得收入，包含金融商品擁有期內(nèi)(含期滿)貸款利息(保本收益、酬勞、資金占用費、賠償金等)收益、信用卡消費利息費用、買入返售金融商品利息費用、股票融資收取的利息費用，及其融資性售后回租、押匯、逾期利息、貼現(xiàn)、過橋貸款等業(yè)務(wù)獲得的利息及利息特性收入，依照貸款業(yè)務(wù)繳納增值稅。

2、《國家財政部 我國稅務(wù)質(zhì)監(jiān)總局有關(guān)確立金融業(yè) 房產(chǎn)開發(fā) 教學輔助服務(wù)等所得稅政策的通知》(財務(wù)〔2016〕140號)要求： "《銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)、不動產(chǎn)注釋》(財務(wù)〔2016〕36號)所指"保本收益、酬勞、資金占用費、賠償金"，就是指合同中確立服務(wù)承諾期滿本錢可所有收回的長期投資。金融商品擁有期內(nèi)(含期滿)取得的非保本的以上盈利，不屬貸款利息或利息特性收入，不收取所得稅。

利息費用如何算所得稅?

營改增后，公司收取的貸款利息事實上歸屬于金融信息服務(wù)，金融信息服務(wù)適用的增值稅率為6%，因而貸款利率的征收率都是6%。

營改增后，存有借款的一般納稅人特別關(guān)注借款利率是否能夠抵扣的難題，假如借款利率可以抵扣進項稅，則對存有借款的一般納稅人無疑是一大利好消息。但是依據(jù)《營改增試點實施辦法》的規(guī)定，一般納稅人接納貸款業(yè)務(wù)是不可抵扣進項稅額的，與此同時，一般納稅人接納貸款業(yè)務(wù)向貸款方支付的與這筆借款直接相關(guān)的融資咨詢費、服務(wù)費、資詢費等費用，其進項稅不可從銷項稅額中抵稅。

依據(jù)《國家財政部我國稅務(wù)質(zhì)監(jiān)總局有關(guān)全方位拉開增值稅改征所得稅試點的通告》(財務(wù)〔2016〕36號)配件3《營業(yè)稅改征增值稅試點過渡政策的規(guī)定》第四條要求，金融機構(gòu)放貸后，自結(jié)息日起90日內(nèi)所發(fā)生的應(yīng)收未收貸款利息按現(xiàn)行要求繳納增值稅，自結(jié)息日起90天之后所發(fā)生的應(yīng)收未收貸款利息暫時不繳納增值稅，待具體接到貸款利息時按照規(guī)定繳納增值稅。

其實就是自結(jié)息日起90日內(nèi)所發(fā)生的應(yīng)收未收貸款利息，應(yīng)按照收付實現(xiàn)制原則，依照應(yīng)收利息的日期確定利息費用繳納增值稅，而自結(jié)息日起90天之后所發(fā)生的應(yīng)收未收貸款利息則按照收付實現(xiàn)制原則，在具體接到貸款利息時繳納增值稅。

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