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銷售貨物多收付款少開稅票帳務(wù)如何處理?

1、額度或稅款游戲多開或者少開，與此同時銷貨彼此未作會計賬務(wù)處理

這樣的事情，購料即可將原抵扣聯(lián)和抵扣聯(lián)退還(產(chǎn)品銷售清單就可以退還抵扣聯(lián))，由銷售方重新開恰當?shù)陌l(fā)票，銷貨方將原抵扣聯(lián)、抵扣聯(lián)和記賬聯(lián)蓋上“廢止”戳記，黏貼在本存根后邊，標明緣故。

2、額度、稅款少填，與此同時一方或雙方已作會計賬務(wù)處理

這樣的事情，應由銷售方按少開的差值，補開一張藍色字體專票，并且在備注說明原因，并且對少開的金額應進行稅務(wù)申報。

3、額度、稅款多填，與此同時一方或雙方已作會計賬務(wù)處理

(1)銷售方已作會計賬務(wù)處理，而購料方未作會計賬務(wù)處理

應由購料方將原抵扣聯(lián)、抵扣聯(lián)退還銷售方、銷售方憑以作銷貨退回解決，然后重新出具，開稅票日期填好再次開具的日期，并重新納稅申報。銷售方作銷貨退回解決，可持購料方退回的抵扣聯(lián)和抵扣聯(lián)開具同樣的紅字專用發(fā)票，將記賬聯(lián)撕掉，作抵減銷項稅額金的憑據(jù)，紅字發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)不可取出，將退回的藍字發(fā)票的抵扣聯(lián)和抵扣聯(lián)，黏貼在紅字發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)后邊，并在上面標明藍色字體，放到紅字專用發(fā)票記賬聯(lián)的儲放地址。

(2)銷貨彼此均已作會計賬務(wù)處理

應由購料方對比《增值稅專用發(fā)票使用規(guī)定》從總體上游戲多開的那一部分差值，可以向稅務(wù)行政機關(guān)申辦“銷貨退回這讓”辦理手續(xù)，獲得紅字發(fā)票，分別抵減銷售金額、銷項稅額金有進行額度、進項稅。

4、票上填好不符合規(guī)定

如開錯的專票僅僅票上填好不符合規(guī)定，并不影響金額和稅款的，不管彼此是否已作會計賬務(wù)處理，一律采用換票方法，由購料方將原票退還，銷售方再次出具符合規(guī)定的專票;開稅票日期按再次開具的日期填好，并注明“換票再開”字眼，退回的抵扣聯(lián)和抵扣聯(lián)蓋上“廢止”戳記，黏貼在新開的專票存根后。在填寫“稅票操作手冊”時，只填發(fā)票抬頭，在賣貨額度或購料額度欄標明“換票”字眼。

分期收款售賣的會計賬務(wù)處理?

公司需作如下所示會計分錄：

一、發(fā)出商品時

借：分期收款發(fā)出商品600000

貸：庫存產(chǎn)品600000

二、每一年7月1日

借：應收帳款(或存款)234000

貸：營業(yè)成本200000

應交稅費──銷項稅(銷項稅)340000

三、與此同時結(jié)轉(zhuǎn)成本商品成本

借：主營業(yè)務(wù)收入120000

貸：分期收款發(fā)出商品120000

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