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公司所得稅季報(bào)是三個(gè)月累計(jì)數(shù)嗎

是按本年利潤(rùn)總金額累計(jì)計(jì)算預(yù)繳稅款的,若前三季度都是有贏利,但第四季度虧本,且全年度都虧本,那不但第四季無(wú)需預(yù)繳稅款所得稅.并且本年度所得稅匯算清繳時(shí),若應(yīng)納稅額或是負(fù)值,那可以辦退還本年已預(yù)繳稅款的企業(yè)所得稅.

公司所得稅季報(bào)填寫說(shuō)明

依據(jù)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅月(季)度預(yù)繳納稅申報(bào)表(A類)》填表說(shuō)明要求:

1、第2行"主營(yíng)業(yè)務(wù)收入":填寫企業(yè)會(huì)計(jì)制度核算的主營(yíng)業(yè)務(wù)收入,機(jī)關(guān)事業(yè)單位、社團(tuán)組織、民辦非企業(yè)單位按其企業(yè)會(huì)計(jì)制度核算的收益填寫.

2、第3行"主營(yíng)業(yè)務(wù)成本":填寫企業(yè)會(huì)計(jì)制度核算的主營(yíng)業(yè)務(wù)成本,機(jī)關(guān)事業(yè)單位、社團(tuán)組織、民辦非企業(yè)單位按其企業(yè)會(huì)計(jì)制度核算的成本費(fèi)(花費(fèi))填寫.

3、第4行"資產(chǎn)總額":填寫企業(yè)會(huì)計(jì)制度核算的資產(chǎn)總額,主要包括從業(yè)房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)還可以在行內(nèi)填好按今天獲得預(yù)購(gòu)收入計(jì)算出預(yù)估盈利等.機(jī)關(guān)事業(yè)單位、社團(tuán)組織、民辦非企業(yè)單位對(duì)比填寫.

依據(jù)《我國(guó)稅務(wù)質(zhì)監(jiān)總局有關(guān)填寫所得稅月(季)度預(yù)交所得稅申報(bào)表有關(guān)問(wèn)題的通知》(國(guó)稅發(fā)【2008】635號(hào))要求:《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅月(季)度預(yù)繳納稅申報(bào)表A類》第4行"資產(chǎn)總額"修改為"具體銷售毛利".填報(bào)說(shuō)明第4行"具體銷售毛利':填寫按企業(yè)會(huì)計(jì)制度核算的資產(chǎn)總額扣減之前年度彌補(bǔ)虧損及其不征稅收入、不征稅收入后的余額.機(jī)關(guān)事業(yè)單位、社團(tuán)組織、民辦非企業(yè)單位對(duì)比填寫.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)今天獲得預(yù)購(gòu)收益按照規(guī)定測(cè)算出預(yù)估銷售毛利記入行內(nèi).

所得稅季報(bào)按年總計(jì)或是月總計(jì)?

依據(jù)全國(guó)各地貫徹執(zhí)行《我國(guó)稅務(wù)質(zhì)監(jiān)總局關(guān)于做好〈中華共和國(guó)所得稅月(季)度預(yù)交所得稅申報(bào)表〉等表格的通知》(國(guó)稅發(fā)[2008]44號(hào))(下稱《通知》)環(huán)節(jié)中反映的問(wèn)題,經(jīng)研究,現(xiàn)就所得稅月(季)度預(yù)交所得稅申報(bào)表的有關(guān)填寫規(guī)格難題確立如下所示:

一、《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅月(季)度預(yù)繳納稅申報(bào)表(A類)》第4行"資產(chǎn)總額"修改為"具體銷售毛利".填報(bào)說(shuō)明第五條第3項(xiàng)相對(duì)應(yīng)修改為:"第4 行'具體銷售毛利':填寫按企業(yè)會(huì)計(jì)制度核算的資產(chǎn)總額扣減之前年度待彌補(bǔ)虧損及其不征稅收入、不征稅收入后的余額.機(jī)關(guān)事業(yè)單位、社團(tuán)組織、民辦非企業(yè)單位對(duì)比填寫.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)今天獲得預(yù)購(gòu)收益按照規(guī)定測(cè)算出預(yù)估銷售毛利記入行內(nèi)."

依據(jù)上述要求,企業(yè)應(yīng)以資產(chǎn)總額扣減之前年度待彌補(bǔ)虧損及其不征稅收入、不征稅收入后的余額測(cè)算所得稅.

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