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購方出具紅字信息表如何作帳務(wù)？

對于購方專用發(fā)票早已認證抵扣的狀況，這時申請辦理紅票只能由購方，而不能由銷方申請辦理。

購放在我方的開票系統(tǒng)中申請辦理紅票信息內(nèi)容單，待系統(tǒng)軟件批準后，將消息轉(zhuǎn)至銷方，由銷方出具紅票。

購方此時的賬務(wù)處理：

借：庫存商品等紅色字體

貸：應(yīng)付款紅色字體

應(yīng)交稅金-銷項稅（進項轉(zhuǎn)出）

購料方申請的紅字發(fā)票通知書在納稅申報時在所得稅申報表表二--進項稅轉(zhuǎn)出--紅字發(fā)票通知書欄次入錄，帳務(wù)相應(yīng)的需做進項稅轉(zhuǎn)出，上月納稅申報時已經(jīng)做了進項稅轉(zhuǎn)出，這月就做賬務(wù)解決就可以了。

《企業(yè)會計準則應(yīng)用指南-會計科目和主要賬務(wù)處理》（國家財政部財務(wù)會計[2006]18 號）

“6001 營業(yè)成本”學科：

今天（月）發(fā)生的銷售退回或銷售折讓，按應(yīng)沖減的主營業(yè)務(wù)收入，借記本科目，按實際付款或應(yīng)退還的額度，貸記“存款”、“應(yīng)收帳款”等科目。

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