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購方出具紅字信息表如何作帳務(wù)？

對(duì)于購方專用發(fā)票早已認(rèn)證抵扣的狀況，這時(shí)申請(qǐng)辦理紅票只能由購方，而不能由銷方申請(qǐng)辦理。

購放在我方的開票系統(tǒng)中申請(qǐng)辦理紅票信息內(nèi)容單，待系統(tǒng)軟件批準(zhǔn)后，將消息轉(zhuǎn)至銷方，由銷方出具紅票。

購方此時(shí)的賬務(wù)處理：

借：庫存商品等紅色字體

貸：應(yīng)付款紅色字體

應(yīng)交稅金-銷項(xiàng)稅（進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出）

購料方申請(qǐng)的紅字發(fā)票通知書在納稅申報(bào)時(shí)在所得稅申報(bào)表表二--進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出--紅字發(fā)票通知書欄次入錄，帳務(wù)相應(yīng)的需做進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出，上月納稅申報(bào)時(shí)已經(jīng)做了進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出，這月就做賬務(wù)解決就可以了。

《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則應(yīng)用指南-會(huì)計(jì)科目和主要賬務(wù)處理》（國家財(cái)政部財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)[2006]18 號(hào)）

“6001 營業(yè)成本”學(xué)科：

今天（月）發(fā)生的銷售退回或銷售折讓，按應(yīng)沖減的主營業(yè)務(wù)收入，借記本科目，按實(shí)際付款或應(yīng)退還的額度，貸記“存款”、“應(yīng)收帳款”等科目。

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