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一般納稅人簡易計稅,增值稅發(fā)票進項稅如何轉(zhuǎn)出

答:依據(jù)問題一中所列文檔及剖析,有關(guān)固資進項稅是不是轉(zhuǎn)走,主要是看固定資產(chǎn)使用動向:

其一,如果確定是專用于簡易計稅等不可以扣除項目,有關(guān)進項稅必須轉(zhuǎn)走,防止將來誤將相關(guān)進項稅從銷項稅額中扣減;

其二,假如是公司管理部門采購的、非專用于簡易計稅新項目所使用的固資,如臺式電腦、復(fù)印機等,其進項稅不用轉(zhuǎn)走;

其三,假如是臨時用以簡易計稅新項目,如工程建筑專業(yè)設(shè)備,目前尚不確定是否會一直用以簡易計稅新項目,也可以暫時不轉(zhuǎn)走;待確定專用于簡易計稅等不可以扣除項目時,再予轉(zhuǎn)走.

會計賬務(wù)處理:

借:有關(guān)學(xué)科(原先購進貨物學(xué)科)

貸:應(yīng)交稅金--銷項稅(進項稅額金轉(zhuǎn)出)

在申報單里將原先的留抵稅金,填寫進項轉(zhuǎn)出欄就可以.

一般納稅人哪些情況能選簡易計稅

答:一般納稅人在下列四種情況能選簡易計稅:

1、示范點經(jīng)營者里的一般納稅人所提供的公共性交通運輸服務(wù),能選依照簡易征收測算繳納增值稅.

公共性交通運輸服務(wù),包含輪客渡、公交車貨物運輸、地鐵站、城市輕軌、的士、汽車客運、客車.在其中,客車,就是指按固定不動線路、固定時間經(jīng)營并且在固定不動網(wǎng)站停靠在的運輸旅客的陸路運輸.

2、示范點經(jīng)營者里的一般納稅人,以該地區(qū)示范點執(zhí)行之日前購入或是自制的有形動產(chǎn)為擔(dān)保物所提供的售后回租服務(wù)項目,示范點期內(nèi)能選依照簡易征收測算繳納增值稅.

"營改增政策"以前有形動產(chǎn)租賃歸屬于增值稅征繳范圍,其進項稅不能抵稅.示范點執(zhí)行之日前購入或是自制的有形動產(chǎn),其進項稅不能在"營改增政策"后抵稅,按17%的征收率收稅,稅賦過重,因而允許其挑選依照簡易征收測算繳納增值稅.