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一般納稅人簡(jiǎn)易計(jì)稅,增值稅發(fā)票進(jìn)項(xiàng)稅如何轉(zhuǎn)出

答:依據(jù)問(wèn)題一中所列文檔及剖析,有關(guān)固資進(jìn)項(xiàng)稅是不是轉(zhuǎn)走,主要是看固定資產(chǎn)使用動(dòng)向:

其一,如果確定是專(zhuān)用于簡(jiǎn)易計(jì)稅等不可以扣除項(xiàng)目,有關(guān)進(jìn)項(xiàng)稅必須轉(zhuǎn)走,防止將來(lái)誤將相關(guān)進(jìn)項(xiàng)稅從銷(xiāo)項(xiàng)稅額中扣減;

其二,假如是公司管理部門(mén)采購(gòu)的、非專(zhuān)用于簡(jiǎn)易計(jì)稅新項(xiàng)目所使用的固資,如臺(tái)式電腦、復(fù)印機(jī)等,其進(jìn)項(xiàng)稅不用轉(zhuǎn)走;

其三,假如是臨時(shí)用以簡(jiǎn)易計(jì)稅新項(xiàng)目,如工程建筑專(zhuān)業(yè)設(shè)備,目前尚不確定是否會(huì)一直用以簡(jiǎn)易計(jì)稅新項(xiàng)目,也可以暫時(shí)不轉(zhuǎn)走;待確定專(zhuān)用于簡(jiǎn)易計(jì)稅等不可以扣除項(xiàng)目時(shí),再予轉(zhuǎn)走.

會(huì)計(jì)賬務(wù)處理:

借:有關(guān)學(xué)科(原先購(gòu)進(jìn)貨物學(xué)科)

貸:應(yīng)交稅金--銷(xiāo)項(xiàng)稅(進(jìn)項(xiàng)稅額金轉(zhuǎn)出)

在申報(bào)單里將原先的留抵稅金,填寫(xiě)進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出欄就可以.

一般納稅人哪些情況能選簡(jiǎn)易計(jì)稅

答:一般納稅人在下列四種情況能選簡(jiǎn)易計(jì)稅:

1、示范點(diǎn)經(jīng)營(yíng)者里的一般納稅人所提供的公共性交通運(yùn)輸服務(wù),能選依照簡(jiǎn)易征收測(cè)算繳納增值稅.

公共性交通運(yùn)輸服務(wù),包含輪客渡、公交車(chē)貨物運(yùn)輸、地鐵站、城市輕軌、的士、汽車(chē)客運(yùn)、客車(chē).在其中,客車(chē),就是指按固定不動(dòng)線路、固定時(shí)間經(jīng)營(yíng)并且在固定不動(dòng)網(wǎng)站?？吭诘倪\(yùn)輸旅客的陸路運(yùn)輸.

2、示范點(diǎn)經(jīng)營(yíng)者里的一般納稅人,以該地區(qū)示范點(diǎn)執(zhí)行之日前購(gòu)入或是自制的有形動(dòng)產(chǎn)為擔(dān)保物所提供的售后回租服務(wù)項(xiàng)目,示范點(diǎn)期內(nèi)能選依照簡(jiǎn)易征收測(cè)算繳納增值稅.

"營(yíng)改增政策"以前有形動(dòng)產(chǎn)租賃歸屬于增值稅征繳范圍,其進(jìn)項(xiàng)稅不能抵稅.示范點(diǎn)執(zhí)行之日前購(gòu)入或是自制的有形動(dòng)產(chǎn),其進(jìn)項(xiàng)稅不能在"營(yíng)改增政策"后抵稅,按17%的征收率收稅,稅賦過(guò)重,因而允許其挑選依照簡(jiǎn)易征收測(cè)算繳納增值稅.