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會務費如何報銷 如何繳稅

費用報銷工作人員需要有會議紀要,會議地點、到會工作人員簽名和相關費用的發(fā)票,便可以報銷.

服務業(yè)取得的會務費收益,應當測算交納增值稅、附加稅、教育附加費.

增值稅的稅收解決:

主要包含三個方面,會務費的文件規(guī)定、稅票怎樣出具、進項稅怎樣抵稅.

1、我國文件規(guī)定:

(1)依據(jù)《國家財政部 我國稅務質(zhì)監(jiān)總局有關全方位拉開增值稅改征所得稅試點的通告》(財務〔2016〕36號):會議展覽服務,是即為商品流轉、營銷、展現(xiàn)、經(jīng)濟貿(mào)易商談、民俗溝通交流、企業(yè)溝通、世界來往等舉行或是組織安排的各種展覽會和會議的業(yè)務內(nèi)容.稅率為6%,稅率為3%.

(2)依據(jù)《國家財政部我國稅務質(zhì)監(jiān)總局有關確立金融業(yè)房產(chǎn)開發(fā) 教學輔助服務等所得稅政策的通知》(財務〔2016〕140號)第十條要求,賓館、賓館、旅店、休閑度假村和其它營業(yè)性酒店住宿場地給予會議廳及配套服務活動,依照"會議展覽服務"繳納增值稅.自2016年5月1日起實行.

(3)依據(jù)《國家財政部我國稅務質(zhì)監(jiān)總局有關全方位拉開增值稅改征所得稅試點的通告》(財務〔2016〕36號)配件4《跨境應稅行為適用增值稅零稅率和免稅政策的規(guī)定》第二條要求,地區(qū)的單位和個人所提供的家具展覽地點在境外的會議展覽服務,增值稅免稅,但國家財政部和國家稅務質(zhì)監(jiān)總局要求可用增值稅零稅率的除外.

依據(jù)《關于營改增試點若干征管問題的公告》(我國稅務質(zhì)監(jiān)總局公示2016年第53號)要求,海外單位或者個人所發(fā)生的以下個人行為不屬在境內(nèi)銷售或是無形資產(chǎn)攤銷:

(一)為出國的信件、包裹在海外所提供的郵政服務、收派服務;

(二)向地區(qū)單位或者個人所提供的建筑施工地點在境外的建筑服務、工程監(jiān)理服務;

(三)向地區(qū)單位或者個人所提供的工程項目、礦物資源在境外的工程勘察勘查服務項目;

(四)向地區(qū)單位或者個人所提供的家具展覽地點在境外的會議展覽服務.

匯總:納稅人在中國產(chǎn)生的增值稅會議展覽服務可以取得增值發(fā)票(包含專票和普票),在海外所發(fā)生的會議展覽服務獲得該國的商業(yè)發(fā)票就可以.

2、開票:

關鍵關心會務服務與餐飲經(jīng)營怎樣開票,現(xiàn)階段全國各地國稅機關關鍵存有二種開稅票規(guī)格,一種是務必各自出具,另一種是能夠所有改成會務費.為何稅務局關心這個事呢?還要看一下稅務【2016】36號文件第二十七條要求,以下項目的進項稅不可從銷項稅額中抵稅:(六)購入的旅客運輸服務、貸款業(yè)務、餐飲經(jīng)營、居民日常服務和娛樂服務.

(1)各自出具:

【湖南國稅】酒店餐廳公司在提供培訓、會務服務的前提下提供住宿、餐館、游戲娛樂、會場出租等多項提供服務的,應如何繳稅?怎樣開稅票?

答:酒店餐廳公司在提供培訓、會務服務的前提下提供住宿、餐館、游戲娛樂、會場出租等多項服務項目,歸屬于混合銷售個人行為,理應各自計算不一樣項目的銷售總額,并按規(guī)定出具增值發(fā)票.在其中,餐館、娛樂服務歸屬于不可抵稅新項目,不可開具增值稅專用發(fā)票.

【北京國稅】為企業(yè)員工培訓給予會議廳(不組織培訓)、酒店住宿、餐館等所有服務項目,按接受培訓的人員的人頭數(shù)扣除每個人一定額度的固定費用,能否全部打開培訓費用?應該怎么樣開票?假如開全培訓費用,另一方獲得后,餐館一部分能否所有抵稅?

答:不可開全培訓費用,要分開計算.在其中會務費、住宿費用能夠開專票;餐費不可抵稅.

【北京國稅】為企業(yè)提供學習培訓,被學習培訓企業(yè)統(tǒng)一交納培訓費(包含培訓和酒店住宿),被培訓人員獨立交納餐費,可是學習培訓單位是按人頭數(shù)統(tǒng)一收費的,只是被學習培訓企業(yè)人為因素開展區(qū)劃,能否都出具培訓費用稅票?

答:不可開全培訓費用,要分開計算.在其中會務費、住宿費用能夠開專票;餐費不可抵稅.

【河北國稅】有關示范點經(jīng)營者給予會務服務開具增值稅專用發(fā)票問題

答:試點工作經(jīng)營者給予會務服務,且與此同時提供住宿、餐館、游戲娛樂、旅游等提供服務的,在開具增值稅專用發(fā)票時不得將以上服務統(tǒng)一出具為"會務費",應按照《商品和服務稅收分類與編碼(試行)》規(guī)定的商品和服務編號,在同一張稅票上按實分項目出具,并且在備注中標明會議名稱和出席總數(shù).

【江西國稅】會議的酒店住宿、餐館如何開發(fā)票?

答:經(jīng)營者既給予旅游服務又給予餐飲經(jīng)營,增值稅專用發(fā)票應區(qū)別旅游服務、餐飲經(jīng)營的銷售總額各自出具,增值稅普通發(fā)票可合拼出具.

【福建國稅】試點工作經(jīng)營者給予會務服務怎樣出具增值發(fā)票?

答:試點工作經(jīng)營者給予會務服務,包含酒店住宿、餐館、游戲娛樂、旅游等提供服務的,歸屬于混合銷售個人行為,在出具增值發(fā)票時不得將以上服務統(tǒng)一出具為"會務費",應按照《商品和服務稅收分類與編碼(試行)》規(guī)定的商品和服務編號,在同一張稅票上按實分項目填寫,并且在備注中標明會議名稱和出席總數(shù).

【廈門國稅】經(jīng)營者給予會務服務怎樣開具增值稅專用發(fā)票?

答:經(jīng)營者給予會務服務,且同時提供餐館、游戲娛樂、旅游等提供服務的,在開具增值稅專用發(fā)票時不得將以上服務統(tǒng)一出具為"會務費",應按照《商品和服務稅收分類與編碼(試行)》規(guī)定的商品和服務編號,在稅票上按實分項目出具.

【廈門國稅】大會搬家打包含酒店住宿、餐館、場地租用能不能統(tǒng)一按給予會務服務開票?

答:會議場地出租及主會場服務項目屬大會服務,可統(tǒng)一依照會務服務開票;酒店住宿、餐館屬混合銷售新項目,應分項目開票;大會搬家打包含大會用具采購的,應按照貨物銷售開稅票、繳稅.

【海南國稅】有關酒店行業(yè)經(jīng)營者給予會務服務可用稅目地難題

答:酒店行業(yè)經(jīng)營者給予會務服務并不是獨立給予場所,也包括梳理、清掃、飲用水等服務,應按照"會議展覽服務"繳稅.若大會服務中還包含餐飲經(jīng)營、旅游服務收益,應分別依照會務服務、餐飲經(jīng)營、旅游服務繳稅,餐飲經(jīng)營不可開具增值稅專用發(fā)票.

【浙江國稅】我酒店餐廳為一般納稅人,和企業(yè)簽訂了大會服務協(xié)議,會務服務價錢中包含了與會人員的吃住.請問一下在開票時能否將住宿費用做為會務服務的價外費用一并開具增值稅專用發(fā)票?

答:試點工作經(jīng)營者給予會務服務,包含酒店住宿、餐館、游戲娛樂、旅游等服務項目,歸屬于混合銷售個人行為,在出具增值發(fā)票時不得將以上服務統(tǒng)一出具為"會務費",應按照《商品和服務稅收分類與編碼(試行)》規(guī)定的服務項目編號,在同一張稅票上按實分項目各自填好.

(2)合在一起出具:

【湖北國稅】酒店行業(yè)經(jīng)營者給予會務服務,怎樣計算和開稅票?

答:酒店行業(yè)經(jīng)營者對給予大會服務中包含的餐飲經(jīng)營、旅游服務收益,可一并按會務服務計算記稅,出具增值發(fā)票.

【安徽國稅】某單位在酒店召開工作會議,酒店餐廳提供的服務基本內(nèi)容酒店住宿、餐館、會務等,酒店餐廳是否需要對獲得收益開展區(qū)別,按不同新項目出具增值發(fā)票?

答:《國家財政部 我國稅務質(zhì)監(jiān)總局有關確立金融業(yè) 房產(chǎn)開發(fā) 教學輔助服務等所得稅政策的通知》(財務〔2016〕140號)要求,賓館、賓館、旅店、休閑度假村和其它營業(yè)性酒店住宿場地給予會議廳及配套服務活動,依照"會議展覽服務"繳納增值稅.因而,該酒店餐廳承攬大會,給予以上服務不必須對獲得收入按不同項目進行分拆.

3、抵扣進項稅額:

依據(jù)稅務【2016】36號文件第二十七條要求,以下項目的進項稅不可從銷項稅額中抵稅:(六)購入的旅客運輸服務、貸款業(yè)務、餐飲經(jīng)營、居民日常服務和娛樂服務.

無論是分離開票還是要合拼開稅票,依據(jù)上述文件規(guī)定,餐飲經(jīng)營的進項稅不能抵稅.有人會問用以接待的會務服務、餐飲經(jīng)營等能否抵稅,依據(jù)二十七條規(guī)定,交際應酬交易歸屬于消費進項稅不能抵稅.

匯總:根據(jù)對各地營改增政策會務費開票的執(zhí)行規(guī)格統(tǒng)計分析發(fā)覺,絕大多數(shù)稅務行政機關規(guī)定餐飲經(jīng)營要獨立開票(獨立出具既能在一張稅票上逐一出具還可以分二張開票),現(xiàn)階段公開資料顯示僅有湖北省、安徽省二省的稅務局容許所有改成會務費,無需分離開票.但是不代表著無需要分離開票就能全額的抵扣進項稅,也不作為進項稅轉出了,購方經(jīng)營者要關注進項稅抵扣風險性.

所得稅怎樣扣減:

1、針對會務費的抵扣依據(jù)《企業(yè)所得稅法》及其實施條例規(guī)定,公司實際發(fā)生的經(jīng)營活動相關的科學合理的會務費開支能夠按實扣減;相反與經(jīng)營活動不相干或不合理會務費開支不可扣減.

2、依據(jù)《中央和國家機關會議費管理辦法》(財行[2013]286號)第十四條要求:會務費支出范圍包括大會住宿費用、餐費、會議廳房租、差旅費、文檔印制費、治療費等.前述所指差旅費就是指用以大會意味著接送站,及其大會統(tǒng)一組織的意味著調(diào)查、調(diào)查等所發(fā)生的交通出行開支.

3、依據(jù)《我國稅務質(zhì)監(jiān)總局關于做好<我國稅務局系統(tǒng)軟件會務費管理條例>的通知》(稅總發(fā)〔2013〕124號)第十四條要求:會務費支出范圍包括大會住宿費用、餐費、會議廳房租、差旅費、文檔印制費、治療費等.前述所指差旅費就是指用以大會意味著接送站,及其大會統(tǒng)一組織的意味著調(diào)查、調(diào)查等所發(fā)生的交通出行開支.

4、參考一部分文件規(guī)定:

依據(jù)《我國稅務局關于做好<所得稅抵扣方法>的通知》(國稅發(fā)[2000]84號,目前已廢除)第五十二條規(guī)定:經(jīng)營者所發(fā)生的與其說生產(chǎn)經(jīng)營相關的科學合理的旅差費、會務費、董事會費,負責人稅務行政機關要求提供證明資料的,應可以提供證明其真實有效的合理合法憑據(jù),不然,不得在抵扣.會務費證明文件應包括:會議時間、地址、出席人員、具體內(nèi)容、目地、費用標準、支付憑證等.

依據(jù)《河北地區(qū)稅務局有關所得稅多個業(yè)務問題的公告》(2011年1號)要求:十四、有關會務費的扣減難題.對經(jīng)營者年度內(nèi)所發(fā)生的會務費,同時具備以下條件的,在計稅所得稅時準許扣減.(一)會議名稱、時長、地址、目地及參加會議員工花名冊;(二)會議材料(會議方案、探討專件、領導致辭);(三)會議召開地酒店餐廳(餐館、接待處)開具的服務行業(yè)專票(營改增后改成增值發(fā)票).公司不能提供以上資料的,其所發(fā)生的會務費一律不得扣減.

會務費如何報銷如何繳稅難題前文有了明確的分析.最終小編要和大家說的是會務費的證據(jù)要留下充足,最好是按相關規(guī)定或企業(yè)內(nèi)控管理要求將材料粘貼在憑據(jù)后邊,以備檢查.會務費不可與招待費等額度扣減或不可扣除項目搞混.