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已付款不能收到稅票稅務(wù)如何處理

付款賬款的月份一定要記帳:借記:預(yù)付款帳款 貸記:存款;需到稅票時(shí)還得依據(jù)發(fā)票的狀況是不是準(zhǔn)允稅前扣除,借記:有關(guān)成本費(fèi)用 貸記:預(yù)借帳款 ;只有稅后工資稅前列支得話:借記分配利潤(rùn) 貸記:預(yù)付款帳款

稅票不然回家,拖車費(fèi)用不容易退給你吧,賬款沒退稅票又沒得話,只有抵減稅前利潤(rùn),貨記 存款

一般納稅人一般賬務(wù)設(shè)定的較為全方位,有預(yù)收賬款學(xué)科

像小規(guī)模企業(yè)帳務(wù)不全得話,是能夠應(yīng)用應(yīng)付款處理,較小規(guī)模能把預(yù)收賬款和應(yīng)付款統(tǒng)一放到應(yīng)對(duì)里邊,應(yīng)付款的借方余額即表明預(yù)收賬款.

借:預(yù)付款帳款

貸:存款

依據(jù)《我國(guó)稅務(wù)質(zhì)監(jiān)總局有關(guān)所得稅若干問題的公示》(我國(guó)稅務(wù)質(zhì)監(jiān)總局公示2011年第34號(hào))第六條要求 公司本年度實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)成本、花費(fèi),由于各種原因未能及時(shí)獲得該成本費(fèi)、費(fèi)用的合理憑據(jù),公司在預(yù)繳稅款季度所得稅時(shí),可暫按賬目產(chǎn)生額度開展計(jì)算;但匯算清繳時(shí),應(yīng)及時(shí)補(bǔ)充給予該成本費(fèi)、費(fèi)用的合理憑據(jù).

因而,針對(duì)已付款未收到稅票的處理方式,能夠這么做:

1、暫估入賬:

借:原料/庫(kù)存產(chǎn)品

貸:應(yīng)付款--暫估應(yīng)付款

2、次月初給予沖回:

借:應(yīng)付款--暫估應(yīng)付款

貸:原料/庫(kù)存產(chǎn)品

3、待接到稅票后:

借:原料/庫(kù)存產(chǎn)品

應(yīng)交稅金--銷項(xiàng)稅(進(jìn)項(xiàng)稅)

貸:存款/應(yīng)付款等

固資如何記稅?

《我國(guó)稅務(wù)質(zhì)監(jiān)總局有關(guān)貫徹執(zhí)行所得稅法多個(gè)稅款問題的通知》

(國(guó)稅發(fā)[2010]79號(hào))

五、有關(guān)固資交付使用后計(jì)稅依據(jù)明確難題

企業(yè)固定資產(chǎn)交付使用后,因?yàn)楣こ添?xiàng)目賬款并未還清未取得全額的發(fā)票的,可暫按合同條款的金額記入固資計(jì)稅依據(jù)計(jì)提折舊,待稅票獲得后作出調(diào)整.但此項(xiàng)調(diào)節(jié)需在固資交付使用后12個(gè)月內(nèi)進(jìn)行.

12個(gè)月到期依然未取得發(fā)票的本年度全額的開展納稅調(diào)增,不得在抵扣;應(yīng)提的折舊費(fèi)待其獲得稅票后,再按相關(guān)規(guī)定開展抵扣.

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