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紅字發(fā)票需要做進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出嗎？

答：需要，紅字發(fā)票需要做進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出。

如果購(gòu)貨方發(fā)現(xiàn)錯(cuò)誤就沒有收原來(lái)的發(fā)票，同時(shí)也沒有記賬及認(rèn)證抵扣稅款，就不需要作進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出。如果已經(jīng)認(rèn)證并抵扣稅款，就需要做進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出處理。

納稅人是根據(jù)《開具紅字增值稅專用發(fā)票信息表》或《開具紅字貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票信息表》進(jìn)行進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出，而不是根據(jù)紅字發(fā)票。

收到紅字發(fā)票時(shí)所做的分錄同采購(gòu)發(fā)票一樣，只不過是金額是紅字，應(yīng)交稅費(fèi)/應(yīng)交增值稅/進(jìn)項(xiàng)稅額科目要換成應(yīng)交稅費(fèi)/應(yīng)交增值稅/進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出科目即可。

會(huì)計(jì)分錄如下：

借：原材料/庫(kù)存商品（紅字）

應(yīng)交稅費(fèi)/應(yīng)交增值稅/進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出（紅字）

貸：應(yīng)付賬款（紅字）

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