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上月沒有使用的發(fā)票怎樣廢止

是稅控盤開具的稅票,或是手工制作開具的稅票,如果是稅控盤開稅票,需稅控盤與紙版稅票與此同時廢止,如果是手工制作開稅票,僅需直接把紙版發(fā)票作廢.

一.假如是增值稅專用發(fā)票只有在當月廢止,跨月得話只有作沖紅解決.

沖紅增值稅專用發(fā)票得話,還需要分付款方是否有將所得稅專票抵扣這兩種情況.

1.假如付款方并沒有將該所得稅專票抵扣得話,則由增值稅發(fā)票的開稅票方應(yīng)用控稅盤(或稅控盤),開具紅字法票申請表格,然后開具紅字法票.

2.假如付款方早已將該所得稅專票抵扣,就需要由付款方開具紅字稅票申請表格,然后由開稅票方開具紅字稅票.

二..依據(jù)稅法規(guī)定,早已記帳的普通銷售清單必須廢止的,理應(yīng)取回原發(fā)票的抵扣聯(lián),標明"廢止"字眼;依照該發(fā)票內(nèi)容以紅色字體出具一張新的發(fā)票,并注明"沖回**號稅票"等字眼;原發(fā)票的抵扣聯(lián)附在該紅字發(fā)票后,且該紅字發(fā)票除記帳聯(lián)以外的其他發(fā)票聯(lián)不可撕掉;該紅字發(fā)票的記帳聯(lián)做為沖回原已記帳的產(chǎn)品銷售的憑證,據(jù)以記帳并抵扣本期應(yīng)繳的銷項稅.

依據(jù)政府會計準則(規(guī)章制度)的規(guī)定,以上業(yè)務(wù)的賬務(wù)處理為:

1.依據(jù)紅字發(fā)票記帳聯(lián):

借:營業(yè)成本 等科目

借:應(yīng)交稅費--銷項稅(銷項稅)

貸:應(yīng)收賬款 等科目

2.結(jié)轉(zhuǎn)成本對應(yīng)的銷售費用:

借:庫存產(chǎn)品

貸:主營業(yè)務(wù)收入 等科目

對于該會計分錄,如果把"退換貨"總數(shù)抵扣當月銷售量的,可以不用獨立編寫,而是將該"退換貨"總數(shù)從當月銷售量中抵扣后,以抵扣后當月銷售費用一并編寫結(jié)轉(zhuǎn)成本當月銷售費用的賬務(wù)處理.

1、購料方并沒有記帳,將抵扣聯(lián)退還給銷貨方,銷貨方憑此出具同樣具體內(nèi)容紅字發(fā)票就可以;

2、購料方早已記帳,購料方必須到負責(zé)人局出具《進貨退出及索取折讓證明單》,銷貨方憑此開具紅字稅票;

3、雙方并沒有記帳(當月),購料方退還抵扣聯(lián),銷貨方全發(fā)票聯(lián)"廢止"就可以.此條不開具紅字稅票.

按照國家稅務(wù)質(zhì)監(jiān)總局關(guān)于修訂《增值稅專用發(fā)票使用規(guī)定》的通知中的相關(guān)規(guī)定,從2007年1月1日起,增值稅一般納稅人廢止增值稅專用發(fā)票、出具負數(shù)發(fā)票按如下所示規(guī)定執(zhí)行:

1、經(jīng)營者同時具有如下所示狀況,即可將發(fā)票作廢:

(1)接到退回的抵扣聯(lián)、抵扣聯(lián)時長未超過銷貨方開稅票當月

(2)銷貨方未抄報稅而且未記賬

(3)購方未認證或是驗證結(jié)果為"納稅識別號驗證不符合"、"專票編碼、號驗證不符合"

此外,出具時發(fā)現(xiàn)不正確,可及時廢止.

廢止專票須在防偽稅控系統(tǒng)里將對應(yīng)的數(shù)據(jù)電文按"廢止"解決,在紙質(zhì)專票(含未打印的專票)各發(fā)票聯(lián)上注明"廢止"字眼,全發(fā)票聯(lián)存留.

2、驗證相符的專票應(yīng)作為購方的記賬憑證,不可退回銷貨方.一般納稅人獲得專票后,產(chǎn)生銷貨退回、開稅票不正確等情形但是不合乎廢止條件的,或者因賣貨一部分退還及產(chǎn)生銷售折讓的,需出具負數(shù)發(fā)票的:

(1)購方需向負責(zé)人稅務(wù)行政機關(guān)填寫《開具紅字增值稅專用發(fā)票申請單》(下稱《申請單》).《申請單》對應(yīng)的藍色字體專票應(yīng)經(jīng)稅務(wù)行政機關(guān)驗證.經(jīng)驗證結(jié)果為"驗證相符合"并且已經(jīng)抵扣增值稅進項稅的,在填寫《申請單》時填好相對應(yīng)藍色字體專票信息內(nèi)容.

驗證結(jié)果為"納稅識別號驗證不符合"、"專票編碼、號驗證不符合"的,在填寫《申請單》時要填好相對應(yīng)藍色字體專票信息內(nèi)容.

《申請單》應(yīng)蓋上一般納稅人財務(wù)章.

《申請單》一式二聯(lián):第一聯(lián)由購方存留;第二聯(lián)由購方負責(zé)人稅務(wù)行政機關(guān)存留.

前文是上月沒有使用的發(fā)票怎樣廢止的有關(guān)解釋,是稅控盤開具的稅票,或是手工制作開具的稅票,如果是稅控盤開稅票,需稅控盤與紙版稅票與此同時廢止,如果是手工制作開稅票,僅需直接把紙版發(fā)票作廢.看了前文就能知道,若對于此事也有有關(guān)不明白的地方,就能向提出問題.

銷售清單 政府會計準則 營業(yè)成本 主營業(yè)務(wù)收入