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子公司第需交所得稅嗎?

《跨地區(qū)經(jīng)營匯總納稅企業(yè)所得稅征收管理辦法》(我國稅務(wù)質(zhì)監(jiān)總局公示2012年第57號)要求

下列二級分支機構(gòu)不就地平攤繳納企業(yè)所得稅：

(一)不具備行為主體生產(chǎn)運營職責(zé)，并且在本地不繳納增值稅、增值稅的產(chǎn)品售后服務(wù)、內(nèi)部結(jié)構(gòu)產(chǎn)品研發(fā)、倉儲物流等匯總納稅企業(yè)內(nèi)部結(jié)構(gòu)輔助的二級分支機構(gòu)，不就地平攤繳納企業(yè)所得稅。

(二)上一年度認(rèn)定為小微企業(yè)的，其二級分支機構(gòu)不就地平攤繳納企業(yè)所得稅。

(三)新設(shè)立的二級分支機構(gòu)，開設(shè)當(dāng)初不就地平攤繳納企業(yè)所得稅。

(四)當(dāng)初撤消的二級分支機構(gòu)，自辦理注銷稅務(wù)備案之日所屬企業(yè)所得稅預(yù)繳期內(nèi)起，不就地平攤繳納企業(yè)所得稅。

(五)匯總納稅企業(yè)在中國境外設(shè)立的不具有法人資格的二級分支機構(gòu)，不就地平攤繳納企業(yè)所得稅。

子公司第一年不就地平攤繳納企業(yè)所得稅。

子公司是否需要開展企業(yè)所得稅扣繳?

我國稅務(wù)質(zhì)監(jiān)總局2012年第57號公告第十條要求，匯總納稅企業(yè)應(yīng)當(dāng)自本年度終結(jié)之日起5個月內(nèi)，由總機構(gòu)歸納測算企業(yè)年度應(yīng)納所得稅額。

匯總納稅企業(yè)匯算清繳時，分公司除提交所得稅本年度所得稅申報表外，還應(yīng)當(dāng)申報經(jīng)總機構(gòu)所在地負(fù)責(zé)人稅務(wù)行政機關(guān)受理的匯總納稅企業(yè)子公司企業(yè)所得稅分配表、子公司的年度財務(wù)報告和子公司參加企業(yè)年度納稅調(diào)整狀況的說明。因此，年度匯算清繳的核心是總機構(gòu)，子公司并不一定開展本年度納稅調(diào)整，自主測算應(yīng)納稅額和應(yīng)納稅所得額，僅僅依據(jù)總機構(gòu)填報的分配表中應(yīng)交退返的稅金，就地申請補(退)稅。

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