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案例分析營改增后應(yīng)交增值稅怎么計算？

答：應(yīng)交增值稅是指一般納稅人和小規(guī)模納稅人銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)活動本期應(yīng)交納的增值稅。本項目按銷項稅額與進項稅額之間的差額填寫。應(yīng)注意的是，如果一般納稅人企業(yè)進項稅大于銷項稅，致使應(yīng)交稅金出現(xiàn)負數(shù)時，該項一律填零，不填負數(shù)。

應(yīng)交增值稅=銷項稅額-（進項稅額-進項稅額轉(zhuǎn)出）-出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額-減免稅款+出口退稅

【案例分析】

某一般納稅人甲每10日預(yù)繳一次增值稅，本月按規(guī)定合計預(yù)繳15萬元增值稅。會計處理如下：（單位：萬元，下同）

借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（已交稅金） 15

貸：銀行存款 15

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