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進出口退稅獲得進行全額的出口退稅如何做

公司出口商品應確認收入,與此同時結轉銷售成本:

借:存款(或應收帳款等)

貸:營業(yè)成本

借:主營業(yè)務收入

貸:庫存產(chǎn)品

1、進出口退稅時,未推行"免、抵、退"辦法的一般納稅人出口商品按照規(guī)定出口退稅的,按照規(guī)定計算的應收款進出口退稅額,做如下所示會計分錄:

借:其他應付款--應收款出入口退稅額

貸:應交稅金--銷項稅(進出口退稅)

接到進出口退稅時:

借:存款

貸:其他應付款--應收款出入口退稅額

當退稅款小于購入時取得的增值稅專用發(fā)票里的增值稅額的差值時:

借:主營業(yè)務收入

貸:應交稅金--銷項稅(進項稅轉出)

2、推行"免、抵、退"辦法的一般納稅人出口商品,在貨物出口市場銷售后結轉成本商品銷售成本費時,按照規(guī)定計算的退稅款小于購入時取得的增值稅專用發(fā)票里的增值稅額的差值,做如下所示會計分錄:

借:主營業(yè)務收入

貸:應交稅金--銷項稅(進項稅轉出)

按照規(guī)定計算的本期出口商品的進項稅額抵扣自銷產(chǎn)品的應納稅所得額:

借:應交稅金--銷項稅(出口貿(mào)易抵扣自銷商品應納稅所得額)

貸:應交稅金--銷項稅(進出口退稅)

在規(guī)定期限內(nèi),自銷產(chǎn)品的應納稅所得額不能抵扣出口商品的進項稅,不夠一部分按相關稅法規(guī)定給與出口退稅的,應在實際接到退稅額時:

借:存款

貸:應交稅金--銷項稅(進出口退稅)

有關出入口退稅金額的計算,計算方式如下所示:

1、出口企業(yè)將出口商品獨立設定庫存商品帳戶和銷售記錄,依據(jù)購置增值發(fā)票列出出口商品的進項稅和進項稅額測算.

選用加權平均值計算庫存商品和銷售的企業(yè),也可以根據(jù)不一樣征收率的貨物測算退稅金額.公式計算是:

退稅金額=出口商品總數(shù)×加權平均值采購成本×征收率

2.出口企業(yè)混合銷售國內(nèi)銷售和出口業(yè)務,其出口商品不可以單獨核算的,應當先測算中國銷售貨物的銷項稅,并扣減當期進項稅額

自此,出口商品的退稅金額按以下計算公式:

(1)營業(yè)額×征收率≥未抵扣進項稅

退稅金額=并未扣減的進項稅

(2)營業(yè)額×征收率

退稅金額=營業(yè)額×征收率

下一期抵扣的進項稅額=今天未抵扣的進項稅額-退稅金額

以上公式計算里的銷售總額就是指依據(jù)出口商品的離岸價格和外匯牌價計算的人民幣金額;稅率是指退回貨物的征收率.

進出口退稅獲得進行全額的出口退稅如何做,在確定抵扣進項稅額時,必須按稅法規(guī)定嚴格審核.我們要在財務處理反映以上的這些信息,各財會人員和企業(yè)管理者都應該十分重視.如果你還需要更多的財會知識,熱烈歡迎密切關注本官網(wǎng)的新聞資訊升級.