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進(jìn)出口退稅獲得進(jìn)行全額的出口退稅如何做

公司出口商品應(yīng)確認(rèn)收入,與此同時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本:

借:存款(或應(yīng)收帳款等)

貸:營業(yè)成本

借:主營業(yè)務(wù)收入

貸:庫存產(chǎn)品

1、進(jìn)出口退稅時(shí),未推行"免、抵、退"辦法的一般納稅人出口商品按照規(guī)定出口退稅的,按照規(guī)定計(jì)算的應(yīng)收款進(jìn)出口退稅額,做如下所示會計(jì)分錄:

借:其他應(yīng)付款--應(yīng)收款出入口退稅額

貸:應(yīng)交稅金--銷項(xiàng)稅(進(jìn)出口退稅)

接到進(jìn)出口退稅時(shí):

借:存款

貸:其他應(yīng)付款--應(yīng)收款出入口退稅額

當(dāng)退稅款小于購入時(shí)取得的增值稅專用發(fā)票里的增值稅額的差值時(shí):

借:主營業(yè)務(wù)收入

貸:應(yīng)交稅金--銷項(xiàng)稅(進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出)

2、推行"免、抵、退"辦法的一般納稅人出口商品,在貨物出口市場銷售后結(jié)轉(zhuǎn)成本商品銷售成本費(fèi)時(shí),按照規(guī)定計(jì)算的退稅款小于購入時(shí)取得的增值稅專用發(fā)票里的增值稅額的差值,做如下所示會計(jì)分錄:

借:主營業(yè)務(wù)收入

貸:應(yīng)交稅金--銷項(xiàng)稅(進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出)

按照規(guī)定計(jì)算的本期出口商品的進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣自銷產(chǎn)品的應(yīng)納稅所得額:

借:應(yīng)交稅金--銷項(xiàng)稅(出口貿(mào)易抵扣自銷商品應(yīng)納稅所得額)

貸:應(yīng)交稅金--銷項(xiàng)稅(進(jìn)出口退稅)

在規(guī)定期限內(nèi),自銷產(chǎn)品的應(yīng)納稅所得額不能抵扣出口商品的進(jìn)項(xiàng)稅,不夠一部分按相關(guān)稅法規(guī)定給與出口退稅的,應(yīng)在實(shí)際接到退稅額時(shí):

借:存款

貸:應(yīng)交稅金--銷項(xiàng)稅(進(jìn)出口退稅)

有關(guān)出入口退稅金額的計(jì)算,計(jì)算方式如下所示:

1、出口企業(yè)將出口商品獨(dú)立設(shè)定庫存商品帳戶和銷售記錄,依據(jù)購置增值發(fā)票列出出口商品的進(jìn)項(xiàng)稅和進(jìn)項(xiàng)稅額測算.

選用加權(quán)平均值計(jì)算庫存商品和銷售的企業(yè),也可以根據(jù)不一樣征收率的貨物測算退稅金額.公式計(jì)算是:

退稅金額=出口商品總數(shù)×加權(quán)平均值采購成本×征收率

2.出口企業(yè)混合銷售國內(nèi)銷售和出口業(yè)務(wù),其出口商品不可以單獨(dú)核算的,應(yīng)當(dāng)先測算中國銷售貨物的銷項(xiàng)稅,并扣減當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額

自此,出口商品的退稅金額按以下計(jì)算公式:

(1)營業(yè)額×征收率≥未抵扣進(jìn)項(xiàng)稅

退稅金額=并未扣減的進(jìn)項(xiàng)稅

(2)營業(yè)額×征收率

退稅金額=營業(yè)額×征收率

下一期抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額=今天未抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額-退稅金額

以上公式計(jì)算里的銷售總額就是指依據(jù)出口商品的離岸價(jià)格和外匯牌價(jià)計(jì)算的人民幣金額;稅率是指退回貨物的征收率.

進(jìn)出口退稅獲得進(jìn)行全額的出口退稅如何做,在確定抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額時(shí),必須按稅法規(guī)定嚴(yán)格審核.我們要在財(cái)務(wù)處理反映以上的這些信息,各財(cái)會人員和企業(yè)管理者都應(yīng)該十分重視.如果你還需要更多的財(cái)會知識,熱烈歡迎密切關(guān)注本官網(wǎng)的新聞資訊升級.