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怎樣用電算化會(huì)計(jì)的方式編寫關(guān)鍵財(cái)務(wù)報(bào)告

答：編寫財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表，是財(cái)務(wù)工作里的重要組成部分，都是分階段地進(jìn)行財(cái)務(wù)核算每日任務(wù)的標(biāo)志工作。在會(huì)計(jì)電算化系統(tǒng)軟件中，更給這一傳統(tǒng)式工作目標(biāo)賦予了一個(gè)新的魅力。在會(huì)計(jì)核算軟件中，編寫財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表分成2個(gè)流程：第一步是設(shè)計(jì)，有兩方面的設(shè)計(jì)方案，一是“財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表文件格式設(shè)計(jì)方案”，二是“數(shù)據(jù)來源界定”；第二步是應(yīng)用環(huán)節(jié)，在一定會(huì)計(jì)年度，就可以自動(dòng)生成本期財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表的結(jié)論。設(shè)計(jì)構(gòu)思進(jìn)行的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表能夠長期用。形成財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表的全過程迅速精確，能夠開展準(zhǔn)確性檢驗(yàn)和審批。財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表中間隨時(shí)可以橫著或豎向的歸納或比較分析。

財(cái)務(wù)報(bào)表和本年利潤是關(guān)鍵財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表，在執(zhí)行電算化會(huì)計(jì)之后，根據(jù)賬務(wù)軟件來編寫財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表看起來極其便捷，但是在實(shí)際應(yīng)用中，財(cái)務(wù)報(bào)表的制定卻經(jīng)常發(fā)生一些錯(cuò)漏，我就財(cái)務(wù)報(bào)告管理系統(tǒng)時(shí)發(fā)生的情況開展討論。

一、負(fù)債表編寫發(fā)生的錯(cuò)誤及根本原因

(一)運(yùn)用負(fù)債表模版形成的表格，資產(chǎn)總計(jì)并不等于債務(wù)及其他綜合收益累計(jì)

濟(jì)南市仁和會(huì)計(jì)山師教學(xué)區(qū)我在培訓(xùn)中常?？吹揭恍W(xué)生們編寫的負(fù)債表發(fā)生不均衡狀況，通過剖析，導(dǎo)致表格不平衡的緣故有下列幾類。

1.有一些該結(jié)轉(zhuǎn)成本的帳戶未結(jié)轉(zhuǎn)成本

例如損益類賬戶未結(jié)轉(zhuǎn)成本到本年利潤，或是產(chǎn)品成本未轉(zhuǎn)至產(chǎn)品成本，那樣損益類賬戶和產(chǎn)品成本帳戶的賬戶余額沒有出現(xiàn)在財(cái)務(wù)報(bào)表的一切一個(gè)項(xiàng)目中，當(dāng)然造成了不平衡的狀況。比如，在負(fù)債表日，營業(yè)外收入有貸方余額800000元并未結(jié)轉(zhuǎn)成本至本年利潤帳戶，假如沒有別的特殊情況，這時(shí)負(fù)債表的借貸方(即財(cái)產(chǎn)總計(jì))一定比負(fù)債表借貸方(即債務(wù)及其他綜合收益總計(jì))空出800000元?？偠灾?，在形成負(fù)債表以前，一一定要保證全部損益類賬戶賬戶余額已所有結(jié)轉(zhuǎn)成本至本年利潤帳戶而且任何一個(gè)損益類賬戶均無賬戶余額;二是全部總分類賬帳戶的賬戶余額都可以填寫負(fù)債表的某一相匹配新項(xiàng)目中，僅有那樣，形成的財(cái)務(wù)報(bào)表才有可能是平衡的。

2.科目編碼前后不一致

在電算化會(huì)計(jì)系統(tǒng)軟件中科目編碼非常重要，而且還是計(jì)算機(jī)軟件了解相關(guān)學(xué)科的標(biāo)志，對(duì)系統(tǒng)信息完成解決時(shí)只了解編號(hào)，例如大家在基礎(chǔ)設(shè)置中開展會(huì)計(jì)科目設(shè)置時(shí)長期待攤費(fèi)用的代碼為1301，但在資產(chǎn)負(fù)債率中長期待攤費(fèi)用新項(xiàng)目期終額度的模塊公式計(jì)算為：QM(1901，月，001)，這多這一期末數(shù)取數(shù)便會(huì)不正確。

3.表格中模塊公式計(jì)算不正確

在用友ERP-U850中，庫存商品新項(xiàng)目的模塊公式計(jì)算中并沒有“材料成本差異”這一帳戶，假如該單位是選用計(jì)劃成本法來結(jié)算的，且“材料成本差異”又存有初期或期末余額的，那樣庫存商品新項(xiàng)目的取數(shù)也會(huì)出現(xiàn)不正確;再例如假如未將產(chǎn)品成本帳戶包含在資產(chǎn)負(fù)債表中的庫存商品中，當(dāng)存有期終在商品時(shí)，還會(huì)促使表格的庫存商品賬戶余額低于其具體賬戶余額，進(jìn)而有有可能導(dǎo)致負(fù)債表不均衡。

(二)應(yīng)收帳款新項(xiàng)目、應(yīng)收帳款新項(xiàng)目、應(yīng)付款新項(xiàng)目、預(yù)收賬款新項(xiàng)目的模塊公式計(jì)算界定不十分確切

依照相關(guān)企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則要求，應(yīng)收帳款業(yè)務(wù)流程非常少的公司，能夠不設(shè)置“應(yīng)收帳款”學(xué)科，產(chǎn)生的應(yīng)收帳款，根據(jù)“應(yīng)收帳款”的借貸方來體現(xiàn)。但編寫負(fù)債表的情況下，務(wù)必把應(yīng)收帳款和預(yù)收賬款各自體現(xiàn)。即應(yīng)收帳款新項(xiàng)目體現(xiàn)應(yīng)收帳款有關(guān)明細(xì)科目的借方余額，應(yīng)收帳款新項(xiàng)目體現(xiàn)應(yīng)收帳款有關(guān)明細(xì)科目的貸方余額。但在用友軟件UFO報(bào)表中應(yīng)收款項(xiàng)新項(xiàng)目的模塊公式計(jì)算是：

QM(1131，月，年)-QM(1141，月，年)

也就是沒有考慮到應(yīng)收帳款帳戶的額度具體情況。預(yù)收款項(xiàng)新項(xiàng)目的模塊公式計(jì)算是：

QM(2131，月，年)

也就是沒有考慮到應(yīng)收款的明細(xì)分類賬賬戶余額狀況，這明顯跟政府會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的要求有比較大的差別。

這一模塊公式計(jì)算恰當(dāng)?shù)亩x方法為：(1)不設(shè)置應(yīng)收帳款學(xué)科的，并且應(yīng)收帳款科目設(shè)置明細(xì)科目的;(2)不設(shè)置應(yīng)收帳款學(xué)科的，并且應(yīng)收帳款科目設(shè)置為顧客來往輔助核算。假如應(yīng)收帳款學(xué)科并沒有選用設(shè)定明細(xì)科目的方式，反而是設(shè)置了顧客來往輔助核算，那樣就需要取期末余額為借貸方的顧客的匯數(shù)量做為應(yīng)收帳款的數(shù)據(jù)信息;(3)既設(shè)定“應(yīng)收帳款”又設(shè)定“應(yīng)收帳款”學(xué)科。假如公司與此同時(shí)設(shè)立“應(yīng)收帳款”學(xué)科和“應(yīng)收帳款”學(xué)科，則編寫負(fù)債表時(shí)，應(yīng)收帳款應(yīng)依據(jù)“應(yīng)收帳款”、“應(yīng)收帳款”學(xué)科的隸屬明細(xì)科目的期終借方余額測(cè)算填寫，應(yīng)收帳款應(yīng)依據(jù)“應(yīng)收帳款”、“應(yīng)收帳款”學(xué)科的隸屬明細(xì)科目的期終貸方余額測(cè)算填寫。同樣的的大道理，應(yīng)付款和預(yù)收賬款的計(jì)算公式還可以用這類標(biāo)準(zhǔn)來編寫。

(三)未分配利潤新項(xiàng)目的模塊公式計(jì)算尚需健全

以用友ERP-U850為例子，在資產(chǎn)負(fù)債表中“未分配利潤”新項(xiàng)目期末數(shù)的計(jì)算公式為：

QM(“3131”，月，年，) QM(“314115”，月，年，)

在操作過程中，假如本單位是選用表結(jié)法的，那在非年底時(shí)“未分配利潤”新項(xiàng)目的取數(shù)結(jié)論為“本年利潤”帳戶的額度及今年初的未分配利潤之和，在12月年底時(shí)，因?yàn)橐褜ⅰ氨灸昀麧櫋庇囝~轉(zhuǎn)到“分配利潤—未分配利潤”帳戶，因此依據(jù)這些公式計(jì)算，12月份的期末數(shù)就源自于QM(“314115”，月，年，)，但是在賬結(jié)法下，平常不將損益類賬戶轉(zhuǎn)到“本年利潤”的，換句話說“本年利潤”的賬戶余額平常為零的，這一公式計(jì)算顯而易見無法滿足具體必須。此外，“未分配利潤”期末數(shù)包含之前年度存留的盈利或未填補(bǔ)的虧本，及其今年產(chǎn)生的還沒分派的盈利，大家無法從表格中得到今年產(chǎn)生的累積盈利數(shù)和去年存留盈利數(shù)。

因此濟(jì)南市仁和會(huì)計(jì)山師教學(xué)區(qū)我小編提議，在“未分配利潤”新項(xiàng)目下邊提升“本年利潤”清單新項(xiàng)目，依照本年利潤賬戶余額填寫，用于體現(xiàn)年度所建立的還沒分派的盈利，再提升一個(gè)“年終分配前的盈利”新項(xiàng)目，用于體現(xiàn)根據(jù)年終分配還剩余多少未分配利潤。

二、本年利潤編寫發(fā)生的錯(cuò)誤及根本原因

以“銷售費(fèi)用”新項(xiàng)目為例子，用友軟件UFO報(bào)表里將其取數(shù)公式計(jì)算設(shè)定為：FS(5503，月，“借”，年)，依照這類方法設(shè)定，僅有“銷售費(fèi)用”學(xué)科本年利潤所有為借方發(fā)生額時(shí)，才可以確保本年利潤中“銷售費(fèi)用”工程項(xiàng)目的數(shù)據(jù)信息是正確的，當(dāng)發(fā)生借貸方本年利潤時(shí)，按以上公式計(jì)算取數(shù)的效果將是不正確的。以貼現(xiàn)為例子，當(dāng)單據(jù)自身的利率超過單據(jù)的貼現(xiàn)息時(shí)，賬務(wù)處理為：

借：存款11000

貸：應(yīng)收票據(jù)10000

銷售費(fèi)用1000

按公式計(jì)算FS(5503，月，“借”，年)取數(shù)編寫本年利潤時(shí)，“銷售費(fèi)用”新項(xiàng)目的數(shù)據(jù)將比具體數(shù)大1000元。不但“銷售費(fèi)用”新項(xiàng)目存有這類難題，實(shí)際上，本年利潤里的其他項(xiàng)目也出現(xiàn)與“銷售費(fèi)用”新項(xiàng)目相相似的狀況。例如“期間費(fèi)用”、“營業(yè)費(fèi)用”等。在教學(xué)環(huán)節(jié)中，有同學(xué)們將“營業(yè)費(fèi)用”學(xué)科的特性一不小心設(shè)置了“收益”特性，那樣在月末結(jié)轉(zhuǎn)損益時(shí)“營業(yè)費(fèi)用”先從借貸方從紅色字體轉(zhuǎn)出，那樣“營業(yè)費(fèi)用”的借方發(fā)生額就為零也就無法形成本年利潤數(shù)據(jù)信息了。產(chǎn)生以上這種情況怎么樣來處理呢?

(一)按有關(guān)學(xué)科的本期發(fā)生額開展取數(shù)，但損益類科目今天均按正方向開展結(jié)轉(zhuǎn)成本

發(fā)生一些特殊的抵減業(yè)務(wù)流程必須開展反向編寫會(huì)計(jì)分錄時(shí)，就選用紅字沖銷憑據(jù)的辦法來解決，仍以以上貼現(xiàn)為例子，按紅字沖銷方法編寫記帳憑證時(shí)，賬務(wù)處理編寫為：

借：應(yīng)收票據(jù)-10000

銷售費(fèi)用-1000

貸：存款-11000

那樣盡管克服了本年利潤編寫的難題，但與現(xiàn)行標(biāo)準(zhǔn)企業(yè)會(huì)計(jì)制度要求存有一定的誤差，或是有一些不符企業(yè)會(huì)計(jì)制度規(guī)定。

(二)按有關(guān)學(xué)科的本期發(fā)生凈收益開展取數(shù)，但一定在期末結(jié)轉(zhuǎn)前進(jìn)行本年利潤的編寫

針對(duì)收入類學(xué)科，凈收益是借貸方本年利潤減掉借方發(fā)生額，費(fèi)用類科目的凈收益則為借方發(fā)生額減掉借貸方本年利潤。本年利潤“本月數(shù)”各新項(xiàng)目依據(jù)有關(guān)會(huì)計(jì)分錄的借貸方凈本年利潤剖析填寫，仍以“銷售費(fèi)用”新項(xiàng)目為例子，取數(shù)公式計(jì)算界定為：

JE(“5503”，月，)或

FS(“5503”，月，“借”，)-FS(“5503”，月，“貸”，)

該公式計(jì)算從企業(yè)會(huì)計(jì)制度的視角了解沒在什么錯(cuò)誤，但從電子計(jì)算機(jī)數(shù)據(jù)處理方法的視角考慮，也是存有一定的問題。按企業(yè)會(huì)計(jì)制度要求，“銷售費(fèi)用”的本期發(fā)生額要于期末結(jié)轉(zhuǎn)到“本年利潤”帳戶，期末結(jié)轉(zhuǎn)業(yè)務(wù)流程在計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)中，又被看作是本年利潤。當(dāng)公司進(jìn)行期末結(jié)轉(zhuǎn)后，按以上所界定的凈本年利潤取數(shù)，“銷售費(fèi)用”工程項(xiàng)目的數(shù)據(jù)信息將是0，這明顯與真實(shí)情況不符合。因此按凈本年利潤取數(shù)，則需要確保在期末結(jié)轉(zhuǎn)前進(jìn)行本年利潤的編寫，才可以確保其準(zhǔn)確性。

(三)按有關(guān)學(xué)科的今天凈本年利潤和今天凈結(jié)轉(zhuǎn)額兩部分來開展取數(shù)

濟(jì)南市仁和會(huì)計(jì)山師教學(xué)區(qū)我在吸取經(jīng)驗(yàn)后對(duì)取數(shù)公式計(jì)算進(jìn)行了改動(dòng)，仍以“銷售費(fèi)用”新項(xiàng)目為例子，其取數(shù)公式計(jì)算可以設(shè)置為：

JE(“5503”，月，) DFS(“5503“，“3131”，月，貸，)-DFS(“5503”，“3131”，月，借，) 或

FS(“5503”，月，“借”，)-FS(“5503”，月，“貸”，) DFS(“5503”，“3131”，月，貸，)-DFS(“5503”，“3131”，月，借，)

根據(jù)以上公式計(jì)算取數(shù)時(shí)，若未開展期末結(jié)轉(zhuǎn)，則“銷售費(fèi)用”工程項(xiàng)目的信息只由“銷售費(fèi)用”的凈本年利潤組成，即由JE(“5503”，月，)或FS(“5503”，月，“借”，)-FS(“5503”，月，“貸”，)形成;若已所有進(jìn)行期末結(jié)轉(zhuǎn)，則“銷售費(fèi)用”工程項(xiàng)目的信息只由“銷售費(fèi)用”的結(jié)轉(zhuǎn)成本凈收益組成，DFS(“5503”，“3131”，月，貸，)-DFS(“5503”，“3131”，月，借，)來形成;若存有一部分結(jié)轉(zhuǎn)成本時(shí)，“銷售費(fèi)用”工程項(xiàng)目的數(shù)據(jù)信息將由“銷售費(fèi)用”學(xué)科凈本年利潤和“銷售費(fèi)用”學(xué)科凈結(jié)轉(zhuǎn)額兩部分組成。

依照這類方法編寫本年利潤，不用考慮到報(bào)表編制時(shí)長的受限，也不需要考慮到損益類科目怎樣進(jìn)賬、抵扣事宜怎樣處理的難題，如果保證各損益類科目早已確定進(jìn)賬，就都能夠反映在損益表的有關(guān)新項(xiàng)目中，也就不可能危害本年利潤編寫的準(zhǔn)確性。

針對(duì)怎樣用電算化會(huì)計(jì)的方式編寫關(guān)鍵財(cái)務(wù)報(bào)告的難題，我早已共享結(jié)束。會(huì)計(jì)信息化不但使財(cái)會(huì)人員從復(fù)雜的手工制作中抽身出去，更重要的是它提高了財(cái)務(wù)工作水準(zhǔn)，推動(dòng)了財(cái)務(wù)工作職責(zé)的變化，滿足管理方法的必須，在中國的經(jīng)濟(jì)建設(shè)中終將充分發(fā)揮越來越大一點(diǎn)的功效。倘若諸位對(duì)我解釋的具體內(nèi)容有什么疑問的，有特別多的是財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資詢,也有技術(shù)專業(yè)的解答教師,時(shí)時(shí)刻刻給你解疑釋惑，趕緊來點(diǎn)一下小窗口資詢吧.

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