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加計抵減不可扣減的會計處理

國家財政部、稅務(wù)質(zhì)監(jiān)總局、海關(guān)總署公告2019年第39號進(jìn)行了清晰的回應(yīng),按其要求,已記提加計抵減額的進(jìn)項稅,按照規(guī)定作進(jìn)項稅轉(zhuǎn)出的,應(yīng)在進(jìn)項稅轉(zhuǎn)出本期,相對應(yīng)核減加計抵減額.并確立記提加計抵減的計算公式如下所示:

本期記提加計抵減額=當(dāng)期可抵扣進(jìn)項稅×10%

當(dāng)期可抵扣加計抵減額=上期終加計抵減額賬戶余額 本期記提加計抵減額-本期核減加計抵減額

評價:可用所得稅加計抵減現(xiàn)行政策的目標(biāo),就是指給予郵政服務(wù)、電信業(yè)務(wù)、現(xiàn)代服務(wù)業(yè)、生活服務(wù)類獲得的銷售總額占整個銷售總額的占比高于50%的經(jīng)營者.針對這種可用加計抵減現(xiàn)行政策的經(jīng)營者而言,務(wù)必要清晰不可從銷項稅中抵減的進(jìn)項稅部份,不可以做為記提加計抵減的數(shù)量.對文章的難題,依據(jù)質(zhì)監(jiān)總局的回應(yīng),必須分二步處理,一是要把不可抵稅的進(jìn)項稅作轉(zhuǎn)入解決;二要在進(jìn)項稅轉(zhuǎn)出的本期,依據(jù)相匹配的計算公式測算多記提的加計抵減額,核減相匹配的加計抵減額.

進(jìn)項稅額加計財務(wù)會計分錄怎么做?

進(jìn)項稅額加計賬務(wù)處理:

1、測算當(dāng)期可抵稅進(jìn)行加計抵減額

(1)產(chǎn)生本期根據(jù)可抵稅進(jìn)行記提可加計抵減額

借:固資、原料、花費(fèi)等學(xué)科

應(yīng)交稅費(fèi)-銷項稅-進(jìn)項稅額金

應(yīng)交稅費(fèi)-銷項稅-待抵扣進(jìn)行加計額

貸:存款

(2)本期產(chǎn)生不能抵扣進(jìn)項稅期終轉(zhuǎn)走進(jìn)行

借:成本費(fèi)、費(fèi)用科目

貸:應(yīng)交稅費(fèi)-銷項稅-進(jìn)項稅額金轉(zhuǎn)出

應(yīng)交稅費(fèi)-銷項稅-待抵扣進(jìn)行加計額

2、本期進(jìn)行加計額抵扣應(yīng)納稅所得額時

借:應(yīng)交稅費(fèi)-銷項稅-進(jìn)行加計抵減額

貸:應(yīng)交稅費(fèi)-銷項稅-待抵扣進(jìn)行加計額

3、特惠期滿如也有進(jìn)行加計額抵扣額盈余的

貸:應(yīng)交稅費(fèi)-銷項稅-待下降進(jìn)行加計額

借:主營業(yè)務(wù)成本

加計抵減不可扣減的會計處理如何做?綜合性以上內(nèi)容上述,實際上眾所周知公司的一些不可以加計抵扣的一部分在會計處理上是能通過轉(zhuǎn)出來解決的,次之便是有關(guān)測算加計的計算公式在上原文中都是有詳解,如果你們對于此事具體內(nèi)容的測算有沒有什么難題,我教師覺得大家都是可以來本站上開展查看.