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未確認融資費要做納稅調增嗎?

1、折舊費的記提及未確認融資花費的分攤與企業(yè)所得稅法的要求有差別,需納稅調整.《企業(yè)所得稅法實施條例》第五十八條第三項要求,融資租入的固資,以租賃協(xié)議承諾的支付總金額和承租方在簽署租賃協(xié)議情況下產(chǎn)生的相關費用為計稅依據(jù),租賃協(xié)議未約定支付總金額的,以該財產(chǎn)的賬面價值和承租方在簽署租賃協(xié)議情況下產(chǎn)生的相關費用為計稅依據(jù).第四十七條(二)要求,以金融租賃方法計提折舊固資產(chǎn)生的租金支出費用,按規(guī)定組成融資租入固資使用價值的一部分理應獲取折舊率,分期付款扣減.

不難看出,稅法規(guī)定融資租入的固資的計稅依據(jù)與財務會計上要財產(chǎn)的入賬價值是存有差距的,需開展納稅調整.在財務會計上未記入資產(chǎn)成本的未確認融資花費,以其具體早已包括在計稅依據(jù)中,按照規(guī)定理應以折舊費的形式在固資的使用期限里分期付款扣減,應調節(jié)提升折舊額,不可在記入的"銷售費用"中稅前工資立即扣減,相對應的調節(jié)應納稅額.

2、年度匯算清繳時折舊費根據(jù)附注九測算并填在附注三第43行.銷售費用可在第40行中別的調節(jié).

企業(yè)所得稅調增調減是什么意思?

是按照稅收法律實施辦法有關規(guī)定開展的調節(jié).例如招待費要開展核減,先60%測算,再按收益的千分之五測算,二者取低做為企業(yè)所得稅容許抵扣的花費.留意花費核減了,相對性企業(yè)所得稅年利稅就調減了.

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