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一般納稅人預(yù)繳專票稅款如何填寫？

早已預(yù)繳稅款的稅金應(yīng)填報(bào)在本期申報(bào)單中"今天預(yù)繳稅額"頻道。產(chǎn)生退換貨并辦理了紅字發(fā)票的，其早已預(yù)繳稅款的稅收可抵扣今天應(yīng)納稅所得額，還可以申請(qǐng)退稅。

預(yù)繳稅款記提時(shí)：

借：應(yīng)交稅金——銷項(xiàng)稅

貸：存款

交納時(shí)：

借：金融機(jī)構(gòu)存款（應(yīng)收賬款）

貸：主運(yùn)營(yíng)經(jīng)營(yíng)收入

應(yīng)交稅金——銷項(xiàng)稅

一般納稅人在稅務(wù)行政機(jī)關(guān)代 開所得稅專票，務(wù)必交納相對(duì)應(yīng)的所得稅，不享有小微企業(yè)免稅的政策優(yōu)惠，因此在申報(bào)期，代 開所得稅專票所涉及到的所得稅，務(wù)必做為應(yīng)納增值稅。因?yàn)榇?開稅票時(shí)還沒到申報(bào)期，因此稱為預(yù)繳稅款。

申報(bào)期填好申報(bào)單時(shí)，今天應(yīng)納稅所得額中一定包括代 開所得稅專票涉及到的增值稅額；今天預(yù)繳稅額中填好代 開稅票時(shí)預(yù)繳稅款的增值稅額。今天應(yīng)納稅所得額減掉今天預(yù)繳稅額，便是今天需補(bǔ)退稅款。

上面便是小編我為大伙兒解釋的一般納稅人預(yù)繳專票稅款如何填寫，我相信各位看完早已懂了，假如你也有其他不清楚的地區(qū)，歡迎咨詢大家經(jīng)驗(yàn)豐富的老會(huì)計(jì)答疑解惑，可能對(duì)于你的問題，竭盡全力給你處理!