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防偽開票系統(tǒng)軟件維護(hù)費用的抵稅怎么操作?

答:所得稅防偽稅控系統(tǒng)是我國為提升所得稅的征收管理,提升經(jīng)營者依法納稅的主動性,及早發(fā)現(xiàn)和依法查處所得稅偷、偷逃稅個人行為而實行的我國金稅工程的關(guān)鍵構(gòu)成部分.

稅務(wù)[2012]15號文件要求:增值稅納稅人第一次選購所得稅稅控系統(tǒng)專業(yè)設(shè)備(包含分離票機)結(jié)算的花費,可憑選購所得稅稅控系統(tǒng)專業(yè)設(shè)備獲得的所得稅專票,在所得稅應(yīng)納稅所得額中全額的抵扣(抵扣額為價稅合計額),不夠抵扣的可結(jié)轉(zhuǎn)成本下一期再次抵扣.

防偽稅控系統(tǒng)開票系統(tǒng)的技術(shù)性維護(hù)費用,該怎么進(jìn)賬?

答:增值稅納稅人非第一次選購所得稅稅控系統(tǒng)專業(yè)設(shè)備付款的花費,由其自主壓力,不可在所得稅應(yīng)納稅所得額中抵扣.1、按稅收法律有關(guān)規(guī)定,所得稅一般納稅人第一次選購所得稅稅控系統(tǒng)專業(yè)設(shè)備付款的花費及其交納的技術(shù)性維護(hù)費用容許在所得稅應(yīng)納稅所得額中全額的抵扣的,按真實付款或應(yīng)收的數(shù)額,借記"期間費用"等學(xué)科,貸記"存款"等學(xué)科.用以紀(jì)錄該公司按照規(guī)定抵扣的所得稅應(yīng)納稅所得額.

2、公司產(chǎn)生技術(shù)性維護(hù)費用,按真實付款或應(yīng)收的數(shù)額,借記"期間費用"等學(xué)科,貸記"存款"等學(xué)科.按照規(guī)定抵扣的所得稅應(yīng)納稅所得額,借記"應(yīng)交稅金--銷項稅(減免稅款)"學(xué)科,貸記"其他業(yè)務(wù)收入"等學(xué)科.

會計分錄:

借:期間費用 /招待費

貸:現(xiàn)錢(或金融機構(gòu))

借:應(yīng)交稅金-銷項稅(增值稅免稅)

貸:其他業(yè)務(wù)收入 /政府補貼

月末結(jié)轉(zhuǎn)成本:借:應(yīng)交稅金-未交增值稅

貸:應(yīng)交稅金-銷項稅(增值稅免稅)

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