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防偽開(kāi)票系統(tǒng)軟件維護(hù)費(fèi)用的抵稅怎么操作?

答:所得稅防偽稅控系統(tǒng)是我國(guó)為提升所得稅的征收管理,提升經(jīng)營(yíng)者依法納稅的主動(dòng)性,及早發(fā)現(xiàn)和依法查處所得稅偷、偷逃稅個(gè)人行為而實(shí)行的我國(guó)金稅工程的關(guān)鍵構(gòu)成部分.

稅務(wù)[2012]15號(hào)文件要求:增值稅納稅人第一次選購(gòu)所得稅稅控系統(tǒng)專(zhuān)業(yè)設(shè)備(包含分離票機(jī))結(jié)算的花費(fèi),可憑選購(gòu)所得稅稅控系統(tǒng)專(zhuān)業(yè)設(shè)備獲得的所得稅專(zhuān)票,在所得稅應(yīng)納稅所得額中全額的抵扣(抵扣額為價(jià)稅合計(jì)額),不夠抵扣的可結(jié)轉(zhuǎn)成本下一期再次抵扣.

防偽稅控系統(tǒng)開(kāi)票系統(tǒng)的技術(shù)性維護(hù)費(fèi)用,該怎么進(jìn)賬?

答:增值稅納稅人非第一次選購(gòu)所得稅稅控系統(tǒng)專(zhuān)業(yè)設(shè)備付款的花費(fèi),由其自主壓力,不可在所得稅應(yīng)納稅所得額中抵扣.1、按稅收法律有關(guān)規(guī)定,所得稅一般納稅人第一次選購(gòu)所得稅稅控系統(tǒng)專(zhuān)業(yè)設(shè)備付款的花費(fèi)及其交納的技術(shù)性維護(hù)費(fèi)用容許在所得稅應(yīng)納稅所得額中全額的抵扣的,按真實(shí)付款或應(yīng)收的數(shù)額,借記"期間費(fèi)用"等學(xué)科,貸記"存款"等學(xué)科.用以紀(jì)錄該公司按照規(guī)定抵扣的所得稅應(yīng)納稅所得額.

2、公司產(chǎn)生技術(shù)性維護(hù)費(fèi)用,按真實(shí)付款或應(yīng)收的數(shù)額,借記"期間費(fèi)用"等學(xué)科,貸記"存款"等學(xué)科.按照規(guī)定抵扣的所得稅應(yīng)納稅所得額,借記"應(yīng)交稅金--銷(xiāo)項(xiàng)稅(減免稅款)"學(xué)科,貸記"其他業(yè)務(wù)收入"等學(xué)科.

會(huì)計(jì)分錄:

借:期間費(fèi)用 /招待費(fèi)

貸:現(xiàn)錢(qián)(或金融機(jī)構(gòu))

借:應(yīng)交稅金-銷(xiāo)項(xiàng)稅(增值稅免稅)

貸:其他業(yè)務(wù)收入 /政府補(bǔ)貼

月末結(jié)轉(zhuǎn)成本:借:應(yīng)交稅金-未交增值稅

貸:應(yīng)交稅金-銷(xiāo)項(xiàng)稅(增值稅免稅)

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