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金融機(jī)構(gòu)匯兌財(cái)產(chǎn)如何計(jì)算?

一、本學(xué)科計(jì)算公司(金融機(jī)構(gòu))申請(qǐng)辦理商業(yè)票據(jù)的匯兌、轉(zhuǎn)貼現(xiàn)等業(yè)務(wù)流程所融出的資產(chǎn)。

公司(金融機(jī)構(gòu))買進(jìn)的掉期外匯單據(jù)，也根據(jù)本學(xué)科計(jì)算。

二、本學(xué)科可按匯兌類型和匯兌申請(qǐng)者開展清單計(jì)算。

三、匯兌財(cái)產(chǎn)的關(guān)鍵會(huì)計(jì)賬務(wù)處理。

(一)企業(yè)辦理匯兌時(shí)，按匯兌票面金額，借記本學(xué)科(顏值)，按真實(shí)付款的額度，貸記“儲(chǔ)放央行賬款”、“吸收存款”等學(xué)科，按其凈額，貸記本學(xué)科(利息調(diào)整)。

(二)負(fù)債表日，按估算明確的貼現(xiàn)利息收益，借記本學(xué)科(利息調(diào)整)，貸記“利息費(fèi)用”學(xué)科。

(三)匯兌單據(jù)期滿，應(yīng)按具體接到的額度，借記“儲(chǔ)放央行賬款”、“吸收存款”等學(xué)科，按匯兌的票面金額，貸記本學(xué)科(顏值)，按其凈額，貸記“利息費(fèi)用”學(xué)科。存有利息調(diào)整額度的，也應(yīng)與此同時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)成本。

四、本學(xué)科期終借方余額，體現(xiàn)企業(yè)辦理的匯兌、轉(zhuǎn)貼現(xiàn)等業(yè)務(wù)流程融出的資產(chǎn)。

匯兌的分錄怎么寫?

接到單據(jù)時(shí)

借：應(yīng)收票據(jù)

貸：應(yīng)收賬款

取得金融機(jī)構(gòu)匯兌時(shí)

借：存款

銷售費(fèi)用(貼現(xiàn)息)

貸：應(yīng)收票據(jù)

貼現(xiàn)息=單據(jù)期滿值×折現(xiàn)率/360×匯兌日數(shù)

期滿值=應(yīng)收票據(jù)顏值×(1 單據(jù)年化利率×單據(jù)期滿日數(shù)/360)

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