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注銷時分公司欠總公司款項需要交納稅款嗎

答：根據(jù)《財政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)清算業(yè)務(wù)企業(yè)所得稅處理若干問題的通知》(財稅[2009]60號文件)第四條規(guī)定,企業(yè)的全部資產(chǎn)可變現(xiàn)價值或交易價格,減除資產(chǎn)的計稅基礎(chǔ)、清算費用相關(guān)稅費，加上債務(wù)清償損益等后的余額，為清算所得。

企業(yè)應(yīng)將整個清算期作為一個獨立的納稅年度計算清算所得。第五條規(guī)定，企業(yè)全部資產(chǎn)的可變現(xiàn)價值或交易價格減除清算費用，職工的工資、社會保險費用和法定補償金，結(jié)清清算所得稅、以前年度欠稅等稅款，清償企業(yè)的債務(wù)，按規(guī)定計算可以向所有者分配剩余資產(chǎn)。

會計分錄如何做?

借：應(yīng)付賬款

貸：清算損益。

之后將清算凈損益結(jié)轉(zhuǎn)

借：清算損益

貸：利潤分配-未分配利潤

之后再根據(jù)公司的未分配利潤余額繳納企業(yè)所得稅。

無法支付的應(yīng)付款一般情況轉(zhuǎn)入“營業(yè)外收入”(不注銷時)。

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