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年度匯算清繳從業(yè)人數(shù)怎么計(jì)算

從業(yè)者平均人數(shù)指匯報(bào)期限內(nèi)(本年度、一季度、月度)均值有著的從業(yè)者數(shù).一季度或本年度平均人數(shù)按企業(yè)具體月平均人數(shù)測(cè)算獲得,不可用期終總數(shù)取代.

1.月平均人數(shù):以匯報(bào)月內(nèi)每日實(shí)際有的所有總數(shù)求和之和,除于匯報(bào)月的日歷日數(shù).

2.對(duì)工作人員調(diào)整變化不大的企業(yè),其月平均人數(shù)還可以用月初總數(shù)與月末人數(shù)之和除2求取.

所得稅清算如何做?

所得稅清算作法:

⑴填好所得稅申報(bào)表并附贈(zèng)相關(guān)材料

經(jīng)營(yíng)者于年終終結(jié)后45日內(nèi)以財(cái)務(wù)報(bào)告為基本,自主開展稅款納稅調(diào)整并填報(bào)本年度所得稅申報(bào)表以及附注(包含納稅調(diào)整項(xiàng)目流程、免減項(xiàng)目流程、合營(yíng)企業(yè)分潤(rùn)、股利分配收益繳稅表這些),向負(fù)責(zé)人稅務(wù)行政機(jī)關(guān)申請(qǐng)辦理本年度稅務(wù)申報(bào).經(jīng)營(yíng)者除給予以上所得稅申報(bào)以及附注外,并理應(yīng)附贈(zèng)下列相關(guān)資料:

A、會(huì)計(jì)、會(huì)計(jì)期間決算報(bào)表以及說(shuō)明材料.包含負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)流表等相關(guān)財(cái)務(wù)資料;

B、與繳稅相關(guān)的協(xié)議、合同書及憑據(jù);

C、出門生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)稅務(wù)管理證實(shí)和外地完稅證明;

D、地區(qū)或是海外公證機(jī)構(gòu)出示的相關(guān)證明材料;

E、負(fù)責(zé)人稅務(wù)行政機(jī)關(guān)規(guī)定提交的其它相關(guān)有效證件、材料.

⑵稅務(wù)行政機(jī)關(guān)審理申請(qǐng)辦理,并審批所報(bào)送材料

A、負(fù)責(zé)人稅務(wù)行政機(jī)關(guān)收到經(jīng)營(yíng)者或義務(wù)人申報(bào)的納稅申報(bào)或代收代繳、代扣代繳稅金報(bào)告書后,經(jīng)審批其名字、手機(jī)、詳細(xì)地址、銀行賬號(hào)等基本信息后,若發(fā)覺(jué)應(yīng)由負(fù)責(zé)人稅務(wù)行政機(jī)關(guān)管理的內(nèi)容有轉(zhuǎn)變的,將規(guī)定經(jīng)營(yíng)者給予變動(dòng)根據(jù);如變動(dòng)具體內(nèi)容屬其他部門管理范圍的,則將督促經(jīng)營(yíng)者到有關(guān)部門申請(qǐng)辦理更改辦理手續(xù),并把變動(dòng)根據(jù)影印件轉(zhuǎn)交負(fù)責(zé)人稅務(wù)行政機(jī)關(guān).

B、負(fù)責(zé)人稅務(wù)行政機(jī)關(guān)對(duì)申請(qǐng)具體內(nèi)容開展審批,關(guān)鍵審批稅收分類、征收率和計(jì)稅基礎(chǔ)填好是不是詳細(xì)、恰當(dāng),稅額計(jì)算是不是精確,附贈(zèng)材料是不是齊備、是不是合乎邏輯順序、是不是開展納稅調(diào)整等.審核如發(fā)覺(jué)納稅人申請(qǐng)有計(jì)算誤差或者有漏算,將立即通告經(jīng)營(yíng)者開展調(diào)節(jié)、填補(bǔ)、改動(dòng)或期限再次申請(qǐng).經(jīng)營(yíng)者應(yīng)按稅務(wù)行政機(jī)關(guān)的通告做出相對(duì)應(yīng)的調(diào)整.

C、負(fù)責(zé)人稅務(wù)行政機(jī)關(guān)經(jīng)審批確定準(zhǔn)確無(wú)誤后,明確公司本年度應(yīng)繳企業(yè)所得稅額及理應(yīng)補(bǔ)交的所得稅款,或是對(duì)多繳的所得稅款予以退回或抵付下本年度所得稅.

⑶積極改正申請(qǐng)不正確

經(jīng)營(yíng)者于年終終結(jié)后45日內(nèi)申請(qǐng)辦理了本年度稅務(wù)申報(bào)后,一旦發(fā)現(xiàn)申請(qǐng)出現(xiàn)了不正確,依據(jù)《企業(yè)所得稅匯算清繳管理辦法》等法律法規(guī)的相關(guān)規(guī)定:經(jīng)營(yíng)者申請(qǐng)辦理本年度所得稅申報(bào)后,在扣繳期限內(nèi)稅務(wù)行政機(jī)關(guān)查驗(yàn)以前自主查驗(yàn)發(fā)覺(jué)申請(qǐng)不實(shí)的,能夠填寫《企業(yè)所得稅自查申報(bào)表》向稅務(wù)行政機(jī)關(guān)積極申請(qǐng)改正錯(cuò)誤,稅務(wù)行政機(jī)關(guān)由此調(diào)節(jié)其全年度應(yīng)繳企業(yè)所得稅額及需補(bǔ)、退返稅款.

⑷還清稅金

經(jīng)營(yíng)者依據(jù)負(fù)責(zé)人稅務(wù)行政機(jī)關(guān)明確的全年度應(yīng)繳企業(yè)所得稅額及需補(bǔ)、退返稅款,年終結(jié)后4個(gè)月內(nèi)清繳稅金.經(jīng)營(yíng)者預(yù)繳稅款的稅金低于全年度應(yīng)交稅金的,在4月底之前將應(yīng)補(bǔ)交的稅金繳入財(cái)政;預(yù)繳增值稅超出全年度應(yīng)交稅金的,申請(qǐng)辦理抵付或免稅辦理手續(xù).

⑸申請(qǐng)辦理延期繳納稅款申請(qǐng)

A、水、火、風(fēng)、雷、海浪、地震災(zāi)害等人力資源不可抗拒的洪澇災(zāi)害,或是能夠繳稅的現(xiàn)錢、銀行匯票及其別的資產(chǎn)等遭受盜竊、打劫等意外事件,造成經(jīng)營(yíng)者產(chǎn)生很大損害,正常的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)遭受比較大危害的.經(jīng)營(yíng)者應(yīng)給予災(zāi)情報(bào)告或是公安部門出示的事故證明;

B、因我國(guó)調(diào)節(jié)國(guó)家經(jīng)濟(jì)政策的直接關(guān)系,或是短期內(nèi)錢款托欠,本期流動(dòng)資產(chǎn)在扣減應(yīng)對(duì)員工工資、社會(huì)保險(xiǎn)金后,不能繳納稅款的.經(jīng)營(yíng)者應(yīng)給予相關(guān)政策調(diào)整的根據(jù)或給予錢款托欠情況證明和錢款托欠方不可以按時(shí)支付的證明文件.

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