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跨區(qū)施工，這個區(qū)到底多大，預交稅款需要注意哪些？

營改增已經(jīng)推行一年多了，建筑企業(yè)的小伙伴對于預交增值稅仍然有一些困惑，特別是剛從事建筑企業(yè)的伙伴們，對于該不該預交有些困惑，預交時該注意哪些問題也拿不準，那么今天鐵蛋就簡要的說一下這個問題。

一、跨區(qū)施工，這個區(qū)到底多大？

國家稅務總局頒布的2016年17號文、36號文對建筑企業(yè)跨縣（市、區(qū)）提供建筑服務的交稅方式做了明確的規(guī)定?？缈h（市、區(qū)）提供建筑服務，向建筑服務發(fā)生地的國稅機關(guān)預交增值稅，向機構(gòu)所在地的主管國稅機關(guān)申報納稅。

國稅總局文件說的很清楚，但是總有些內(nèi)容小伙伴們在實際操作時有些困惑。比如在直轄市內(nèi)跨區(qū)提供建筑服務是否需要預交增值稅？2016年17號文中明確說了，直轄市和一部分計劃單列市是否適用跨區(qū)提供建筑服務的預交辦法，由各直轄市的國稅機關(guān)定。從目前的實踐看，幾乎所有的直轄市跨區(qū)提供建筑服務都必須預交增值稅，還有其他一些繳納的城市擁有普通區(qū)縣和經(jīng)濟開發(fā)區(qū)的城市，經(jīng)濟開發(fā)區(qū)外的建筑企業(yè)在區(qū)內(nèi)提供建筑服務也屬于跨區(qū)。

鐵蛋用通俗的語言總結(jié)三句話：第一，如果機構(gòu)所在地和項目所在地在同一個地級市內(nèi)，則不用預交增值稅，是否需要辦理外管證由機構(gòu)所在地主管國稅機關(guān)定（因為確實出現(xiàn)不需要預交，缺要求辦理外管證的情況）；第二，機構(gòu)所在和項目所在地在同一個直轄市內(nèi)但是不同區(qū)，需要預交增值稅（實踐已經(jīng)充分證明這一點了，不管上級發(fā)了什么文件政策支持建筑企業(yè)不預交，直轄市在營改增后一直要求企業(yè)預交，鐵蛋估計他們覺得自己屬于省級行政單位，區(qū)屬于地市級行政單位，不執(zhí)行情有可原）；第三，機構(gòu)所在地和項目所在地雖然同在一個地市，但是地市內(nèi)有經(jīng)濟開發(fā)區(qū)的，特別是國家級經(jīng)濟開發(fā)區(qū)，在經(jīng)濟開發(fā)區(qū)內(nèi)施工有可能也被要求預交增值稅，因為部分地區(qū)已經(jīng)這么干了（關(guān)于這一點總結(jié)鐵蛋也是萬分不解，經(jīng)濟開發(fā)區(qū)哪來的上方寶劍，但是作為企業(yè)我們是弱勢群體，能不跟行政機關(guān)起沖突就不起沖突，不就是預交嘛，提前支出一筆稅金而已）。

二、跨區(qū)提供建筑服務，預交增值稅需要注意什么？

首先是預交稅款需要準備的資料。一般情況下在項目所在地預交增值稅需要向稅務機關(guān)提交以下資料（包括但不限于）：

《增值稅預交稅款表》、總包合同原件及復印件（通常情況下首次預交需要提交原件，以后預交只需復印件）、與分包單位簽訂的分包合同原件及復印件（通常情況下首次預交需要提交原件，以后預交只需復印件）、分包發(fā)票原件和復印件。

其次是分包發(fā)票。差額預交時分包發(fā)票必須出具原件，因此分包發(fā)票必須合規(guī)，最主要的部分就是備注欄，必須準確的備注項目所在地和項目名稱，不論增值稅專票還是增值稅普票都必須備注。

最后，只要應該預交的增值稅在納稅義務產(chǎn)生之日就必須預交，當月內(nèi)完成預交和申報繳納任務，如果跨越將有可能產(chǎn)生滯納金。如果超過6個月沒有預交將被《稅收征管法》修理，所以切記不能省的錢別省，更何況不是省，只是提前支出。

跨區(qū)施工，這個區(qū)到底多大，預交稅款需要注意哪些？我們已經(jīng)給各位介紹完內(nèi)容了，希望大家讀完文章后有幫助!如果你們還有其它疑問想咨詢我們，歡迎咨詢我們的老會計答疑！