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跨區(qū)施工，這個(gè)區(qū)到底多大，預(yù)交稅款需要注意哪些？

營(yíng)改增已經(jīng)推行一年多了，建筑企業(yè)的小伙伴對(duì)于預(yù)交增值稅仍然有一些困惑，特別是剛從事建筑企業(yè)的伙伴們，對(duì)于該不該預(yù)交有些困惑，預(yù)交時(shí)該注意哪些問(wèn)題也拿不準(zhǔn)，那么今天鐵蛋就簡(jiǎn)要的說(shuō)一下這個(gè)問(wèn)題。

一、跨區(qū)施工，這個(gè)區(qū)到底多大？

國(guó)家稅務(wù)總局頒布的2016年17號(hào)文、36號(hào)文對(duì)建筑企業(yè)跨縣（市、區(qū)）提供建筑服務(wù)的交稅方式做了明確的規(guī)定?？缈h（市、區(qū)）提供建筑服務(wù)，向建筑服務(wù)發(fā)生地的國(guó)稅機(jī)關(guān)預(yù)交增值稅，向機(jī)構(gòu)所在地的主管國(guó)稅機(jī)關(guān)申報(bào)納稅。

國(guó)稅總局文件說(shuō)的很清楚，但是總有些內(nèi)容小伙伴們?cè)趯?shí)際操作時(shí)有些困惑。比如在直轄市內(nèi)跨區(qū)提供建筑服務(wù)是否需要預(yù)交增值稅？2016年17號(hào)文中明確說(shuō)了，直轄市和一部分計(jì)劃單列市是否適用跨區(qū)提供建筑服務(wù)的預(yù)交辦法，由各直轄市的國(guó)稅機(jī)關(guān)定。從目前的實(shí)踐看，幾乎所有的直轄市跨區(qū)提供建筑服務(wù)都必須預(yù)交增值稅，還有其他一些繳納的城市擁有普通區(qū)縣和經(jīng)濟(jì)開發(fā)區(qū)的城市，經(jīng)濟(jì)開發(fā)區(qū)外的建筑企業(yè)在區(qū)內(nèi)提供建筑服務(wù)也屬于跨區(qū)。

鐵蛋用通俗的語(yǔ)言總結(jié)三句話：第一，如果機(jī)構(gòu)所在地和項(xiàng)目所在地在同一個(gè)地級(jí)市內(nèi)，則不用預(yù)交增值稅，是否需要辦理外管證由機(jī)構(gòu)所在地主管國(guó)稅機(jī)關(guān)定（因?yàn)榇_實(shí)出現(xiàn)不需要預(yù)交，缺要求辦理外管證的情況）；第二，機(jī)構(gòu)所在和項(xiàng)目所在地在同一個(gè)直轄市內(nèi)但是不同區(qū)，需要預(yù)交增值稅（實(shí)踐已經(jīng)充分證明這一點(diǎn)了，不管上級(jí)發(fā)了什么文件政策支持建筑企業(yè)不預(yù)交，直轄市在營(yíng)改增后一直要求企業(yè)預(yù)交，鐵蛋估計(jì)他們覺(jué)得自己屬于省級(jí)行政單位，區(qū)屬于地市級(jí)行政單位，不執(zhí)行情有可原）；第三，機(jī)構(gòu)所在地和項(xiàng)目所在地雖然同在一個(gè)地市，但是地市內(nèi)有經(jīng)濟(jì)開發(fā)區(qū)的，特別是國(guó)家級(jí)經(jīng)濟(jì)開發(fā)區(qū)，在經(jīng)濟(jì)開發(fā)區(qū)內(nèi)施工有可能也被要求預(yù)交增值稅，因?yàn)椴糠值貐^(qū)已經(jīng)這么干了（關(guān)于這一點(diǎn)總結(jié)鐵蛋也是萬(wàn)分不解，經(jīng)濟(jì)開發(fā)區(qū)哪來(lái)的上方寶劍，但是作為企業(yè)我們是弱勢(shì)群體，能不跟行政機(jī)關(guān)起沖突就不起沖突，不就是預(yù)交嘛，提前支出一筆稅金而已）。

二、跨區(qū)提供建筑服務(wù)，預(yù)交增值稅需要注意什么？

首先是預(yù)交稅款需要準(zhǔn)備的資料。一般情況下在項(xiàng)目所在地預(yù)交增值稅需要向稅務(wù)機(jī)關(guān)提交以下資料（包括但不限于）：

《增值稅預(yù)交稅款表》、總包合同原件及復(fù)印件（通常情況下首次預(yù)交需要提交原件，以后預(yù)交只需復(fù)印件）、與分包單位簽訂的分包合同原件及復(fù)印件（通常情況下首次預(yù)交需要提交原件，以后預(yù)交只需復(fù)印件）、分包發(fā)票原件和復(fù)印件。

其次是分包發(fā)票。差額預(yù)交時(shí)分包發(fā)票必須出具原件，因此分包發(fā)票必須合規(guī)，最主要的部分就是備注欄，必須準(zhǔn)確的備注項(xiàng)目所在地和項(xiàng)目名稱，不論增值稅專票還是增值稅普票都必須備注。

最后，只要應(yīng)該預(yù)交的增值稅在納稅義務(wù)產(chǎn)生之日就必須預(yù)交，當(dāng)月內(nèi)完成預(yù)交和申報(bào)繳納任務(wù)，如果跨越將有可能產(chǎn)生滯納金。如果超過(guò)6個(gè)月沒(méi)有預(yù)交將被《稅收征管法》修理，所以切記不能省的錢別省，更何況不是省，只是提前支出。

跨區(qū)施工，這個(gè)區(qū)到底多大，預(yù)交稅款需要注意哪些？我們已經(jīng)給各位介紹完內(nèi)容了，希望大家讀完文章后有幫助!如果你們還有其它疑問(wèn)想咨詢我們，歡迎咨詢我們的老會(huì)計(jì)答疑！