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小規(guī)模納稅人沒發(fā)票的能做賬嗎

答：小規(guī)模納稅人購買商品沒發(fā)票，可以憑清單等憑證入賬，但在計算企業(yè)所得稅時，不允許稅前扣除，并且還有稅務檢查的涉嫌逃稅等方面的影響，因此，不建議入賬。

根據(jù)《國家稅務總局關于進一步加強普通發(fā)票管理工作的通知》(國稅發(fā)[2008]80號)規(guī)定：在日常檢查中發(fā)現(xiàn)納稅人使用不符合規(guī)定發(fā)票，不得允許納稅人用于稅前扣除、抵扣稅款、出口退稅和財務報銷。對應開不開發(fā)票、虛開發(fā)票、制售假發(fā)票。

以及非法取得發(fā)票等違法行為，應嚴格按照《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》的規(guī)定處罰;有偷逃騙稅行為的，依照《中華人民共和國稅收征收管理法》的有關規(guī)定處罰;情節(jié)嚴重觸犯刑律的，移送司法機關依法處理。

小規(guī)模企業(yè)所得稅有兩種。一種是核定征收，企業(yè)所得稅=收入*核定應稅所得率*25%。另外一種是查賬征收，企業(yè)所得稅=利潤*25%。由此可見， 如果你公司是核定征收的話，送貨單入賬對企業(yè)所得稅沒有太大影響。如果是查賬片征收的話，按稅法規(guī)定不可以稅前列支(也就是不可以抵扣企業(yè)所得稅)。但是并不是說核定征收沒有影響。

最后我們提醒各位：

提供商品銷售交增值稅，增值稅=開票額/1.03*0.03;提供服務的交營業(yè)稅，營業(yè)稅=收入*5%，就這兩點不同，其他的都相同。交了增值稅就不要交營業(yè)稅，交要營業(yè)稅就不要交增值稅。

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