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出入口抵自銷記入所得稅嗎?

會(huì)計(jì)賬務(wù)處理如下所示：

1)、出入口

借：應(yīng)收帳款

貸：營(yíng)業(yè)成本

借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本

貸：庫存產(chǎn)品

2)、自銷

借：應(yīng)收帳款(流動(dòng)資產(chǎn))

貸：營(yíng)業(yè)成本

應(yīng)交稅金——銷項(xiàng)稅(銷項(xiàng)稅)

3)、測(cè)算應(yīng)納稅所得額：

借：應(yīng)交稅金——銷項(xiàng)稅(轉(zhuǎn)走未交增值稅)

貸：應(yīng)交稅金——未交增值稅

4)、申請(qǐng)出入口免抵退稅時(shí)

借：應(yīng)交稅金——銷項(xiàng)稅(出口貿(mào)易抵扣自銷商品應(yīng)納稅所得額)

貸：應(yīng)交稅金——銷項(xiàng)稅(進(jìn)出口退稅)

出口貿(mào)易抵扣自銷商品應(yīng)納稅所得額指制造業(yè)企業(yè)出入口自產(chǎn)貨物所損耗的原料、零部件、然料、驅(qū)動(dòng)力等含有應(yīng)予以退回的進(jìn)項(xiàng)稅，抵付自銷貨品的應(yīng)納稅所得額。

出口貿(mào)易抵扣自銷商品應(yīng)納稅所得額的計(jì)算公式是啥?

出口貿(mào)易抵扣自銷商品應(yīng)納稅所得額=本期免抵退稅額-本期(具體)退返稅款=本期免抵稅額

在其中：本期免抵退稅額=出口商品離岸價(jià) 國(guó)家規(guī)定的該商品出口退稅率

而“本期(具體)退返稅款”應(yīng)當(dāng)怎樣確定呢?它在于本期期終“應(yīng)交稅金——銷項(xiàng)稅”學(xué)科的借方余額與測(cè)算出的“本期免抵退稅額”的數(shù)額的較為，誰小取誰;但如果本期“應(yīng)交稅金——銷項(xiàng)稅”學(xué)科的賬戶余額在借貸方，表明公司要具體交稅，就沒具體要退的稅金了，這時(shí)候“本期(具體)退返稅款”等于零，“出口貿(mào)易抵扣自銷商品應(yīng)納稅所得額”就相當(dāng)于“本期免抵退額”。

“本期免抵退稅額”就是“進(jìn)出口退稅”的數(shù)額記入“應(yīng)交稅金——銷項(xiàng)稅(進(jìn)出口退稅)”，“本期(具體)退返稅款”記入“其他應(yīng)付款——應(yīng)收款出入口退稅額”。

有關(guān)出入口抵自銷記入所得稅嗎的難題，筆者就就敘述到這里了，不清楚大伙兒現(xiàn)在是不是都掌握了呢，出口貿(mào)易抵扣自銷商品應(yīng)納稅所得額的計(jì)算公式是啥?若還有不明白的地區(qū)，可與的老師們建立聯(lián)系，關(guān)心網(wǎng)，讓你處理會(huì)計(jì)里的疑難病癥!