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小規(guī)模納稅人一季度不得超過(guò)30萬(wàn)如何會(huì)計(jì)處理

(一)一般納稅人產(chǎn)生所得稅應(yīng)納稅額銷(xiāo)售行為,總計(jì)月銷(xiāo)售總額未超出10萬(wàn)余元(以1個(gè)一季度為1個(gè)繳稅期的,一季度銷(xiāo)售總額未超出30萬(wàn)余元)的,增值稅免稅.

一般納稅人產(chǎn)生所得稅應(yīng)納稅額銷(xiāo)售行為,總計(jì)月銷(xiāo)售總額超出10萬(wàn)余元(以1個(gè)一季度為1個(gè)繳稅期的,一季度銷(xiāo)售總額未超出30萬(wàn)余元),但扣減本期發(fā)生的銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)的營(yíng)業(yè)額后未超出10萬(wàn)余元的(以1個(gè)一季度為1個(gè)繳稅期的,一季度銷(xiāo)售總額未超出30萬(wàn)余元),其銷(xiāo)售貨物、勞務(wù)公司、服務(wù)項(xiàng)目、無(wú)形資產(chǎn)攤銷(xiāo)獲得的銷(xiāo)售總額增值稅免稅.

(二)可用所得稅差額納稅現(xiàn)行政策的一般納稅人,以差值前的銷(xiāo)售總額明確能否享有增值稅免稅現(xiàn)行政策.《增值稅納稅申報(bào)表(小規(guī)模納稅人適用)》里的"免稅政策銷(xiāo)售總額"有關(guān)欄次,填好差值前的銷(xiāo)售總額.

(三)依照現(xiàn)行標(biāo)準(zhǔn)要求理應(yīng)預(yù)繳稅款稅金的一般納稅人,凡在預(yù)繳稅款地建立的月銷(xiāo)售總額未超出10萬(wàn)余元(按季30萬(wàn)余元)的,本期不用預(yù)繳增值稅.已預(yù)繳增值稅的,能夠向預(yù)繳稅款地負(fù)責(zé)人稅務(wù)行政機(jī)關(guān)申請(qǐng)辦理退回.

(1)按月申請(qǐng)

某按月申請(qǐng)的一般納稅人(公司),2019年1月市場(chǎng)銷(xiāo)售應(yīng)納稅額貨品所得稅未稅銷(xiāo)售總額90000元(均自主出具所得稅普票).因?yàn)樵摻?jīng)營(yíng)者月銷(xiāo)售總額未超出100000元,該經(jīng)營(yíng)者可享有一般納稅人增值稅免稅現(xiàn)行政策.申報(bào)單填寫(xiě)方法如下所示:

所得稅所得稅申報(bào)表

(2)按季申請(qǐng)

某按季申請(qǐng)的一般納稅人(公司),2019年一季度市場(chǎng)銷(xiāo)售應(yīng)納稅額貨品所得稅未稅銷(xiāo)售總額290000元(均自主出具所得稅普票).因?yàn)樵摻?jīng)營(yíng)者一季度的銷(xiāo)售總額未超出300000元,該經(jīng)營(yíng)者可享有一般納稅人增值稅免稅現(xiàn)行政策.申報(bào)單填寫(xiě)方法如下所示:

所得稅所得稅申報(bào)表

某按季申請(qǐng)的一般納稅人(個(gè)體戶(hù)),2019年一季度給予服務(wù)咨詢(xún)所得稅未稅銷(xiāo)售總額300000元(均自主出具所得稅普票).因?yàn)樵摻?jīng)營(yíng)者一季度的銷(xiāo)售總額未超出300000元,該經(jīng)營(yíng)者可享有一般納稅人增值稅免稅現(xiàn)行政策.

某按季申請(qǐng)的一般納稅人(天津市河西區(qū)注冊(cè)公司),2019年一季度產(chǎn)生下列業(yè)務(wù)流程:

1.出讓其建造西青區(qū)工業(yè)廠房一間,未稅銷(xiāo)售總額10000000元.經(jīng)營(yíng)者已到西青區(qū)稅務(wù)局預(yù)繳稅款500000元(代開(kāi)票了所得稅專(zhuān)票).

2.市場(chǎng)銷(xiāo)售應(yīng)納稅額貨品未稅銷(xiāo)售總額250000元(自主出具所得稅普票).

3.給予服務(wù)咨詢(xún)未稅銷(xiāo)售總額30000元(自主出具所得稅普票).

因?yàn)樵摻?jīng)營(yíng)者產(chǎn)生所得稅應(yīng)納稅額銷(xiāo)售行為,總計(jì)一季度銷(xiāo)售總額超出300000元,但扣減本期發(fā)生的銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)的營(yíng)業(yè)額后未超出300000元,該經(jīng)營(yíng)者可享有一般納稅人增值稅免稅現(xiàn)行政策.

經(jīng)營(yíng)者填好申報(bào)單流程如下所示:

1.依照本季度產(chǎn)生的銷(xiāo)售情況填好申報(bào)單:

所得稅所得稅申報(bào)表

2.這時(shí),因?yàn)楸韮?nèi)填寫(xiě)的所有銷(xiāo)售總額已超過(guò)30萬(wàn),為分辨經(jīng)營(yíng)者能否享有一般納稅人增值稅免稅現(xiàn)行政策.

小規(guī)模納稅人一季度不得超過(guò)30萬(wàn)如何會(huì)計(jì)處理?我覺(jué)得,借記應(yīng)交稅金-銷(xiāo)項(xiàng)稅,貸記其他業(yè)務(wù)收入,可用所得稅差額納稅現(xiàn)行政策的一般納稅人,以差值前的銷(xiāo)售總額明確能否享有增值稅免稅現(xiàn)行政策,有關(guān)前文的信息大伙兒還有其他疑惑得話,能夠再次和我們一起討論哦.