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案例分析虛開發(fā)票補繳所得稅財務(wù)處理

答：公司由于以虛開的運輸發(fā)票入帳抵扣增值稅進項額同時在稅前列支成本，其在稅前列支成本為與取得收入無關(guān)，應(yīng)調(diào)增所得稅應(yīng)稅所得額，補繳企業(yè)所得稅。

單位剛剛結(jié)束了2016年度企業(yè)所得稅的匯算清繳工作，經(jīng)過納稅調(diào)整，共計補繳企業(yè)所得稅60000元，并已經(jīng)通過銀行扣繳劃款，請問如何進行財務(wù)處理？

（1）計算應(yīng)補繳稅款：

借：以前年度損益調(diào)整——所得稅費用 6萬元

貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交企業(yè)所得稅 6萬元

（2）補繳稅款

借：應(yīng)交稅費—應(yīng)交所得稅 6萬元

貸：銀行存款 6萬元

（3）結(jié)轉(zhuǎn)：

借：利潤分配——未分配利潤 6萬元

貸：以前年度損益調(diào)整——所得稅費用 6萬元

注意：

若是已經(jīng)計提了10%的盈余公積，還要調(diào)整“利潤分配”有關(guān)數(shù)額（如沒有計提盈余公積金，不需要做該筆分類）

借：盈余公積-法定盈余公積 0.6萬元

貸：利潤分配-未分配利潤 0.6萬元

虛開發(fā)票補繳所得稅財務(wù)處理如何操作，看完給您提供的案例您是否知道了呢？對此如果您還有不明白的地方，您需要多加閱讀本篇文章的案例。