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應(yīng)收帳款開稅票如何報(bào)稅?

所得稅暫行規(guī)定第十九條要求(一)銷售貨物或應(yīng)稅服務(wù)，為收訖市場(chǎng)銷售賬款或是獲得索要市場(chǎng)銷售賬款憑證的當(dāng)日;先開票的，為開票的當(dāng)日。

結(jié)果：無論商品是不是傳出，先開票的，就達(dá)到了增值稅納稅責(zé)任，就必須依照票上的額度算稅費(fèi)，申請(qǐng)銷項(xiàng)稅額。

會(huì)計(jì)賬務(wù)處理：

例如，一個(gè)項(xiàng)目合同總額100萬，合同條款，合同簽訂顧客先交20%的錢款，銷貨方給用戶開相對(duì)應(yīng)的所得稅專票，等交貨傳出再付剩下的錢款并開全額的稅票。

接到款：

借：存款 20萬

貸 應(yīng)收帳款 20萬

開稅票：

借：應(yīng)收帳款 (20/1.17)*0.17

貸：應(yīng)交稅金-銷項(xiàng)稅-銷項(xiàng)稅 (20/1.17)*0.17

銷賬：

借 應(yīng)收帳款 (20/1.17)*0.17

貸 應(yīng)收帳款 (20/1.17)*0.17

最終出具全額的稅票并收付款，確認(rèn)收入

借：存款 80萬

應(yīng)收帳款 20/1.17

貸：營業(yè)成本 100/1.17

應(yīng)交稅金-銷項(xiàng)稅-銷項(xiàng)稅 80/1.17*0.17

稅務(wù)申報(bào)

出具20萬稅票情況下，立即填好銷項(xiàng)稅額和銷售總額，依照票上來填好，那樣增值稅申報(bào)表市場(chǎng)銷售和和財(cái)務(wù)賬收益會(huì)出現(xiàn) 20/1.17的差值。

出具最終80萬稅票情況下，立即填好銷項(xiàng)稅額和銷售總額，依照票上來填好，那樣增值稅申報(bào)表市場(chǎng)銷售和和財(cái)務(wù)賬收益會(huì)出現(xiàn)-20/1.17的差值。

而從始至終，銷項(xiàng)稅額的賬目和申報(bào)單是沒差別的。

應(yīng)收帳款為什么是負(fù)債類科目?

預(yù)收賬款就是指你提早付款但沒獲得相對(duì)應(yīng)收益的錢，公司依照合同條款或買賣彼此之承諾，而向選購企業(yè)或接收勞務(wù)公司的企業(yè)在未發(fā)出商品或提供勞務(wù)時(shí)應(yīng)收的賬款，其中一般包含應(yīng)收的錢款、應(yīng)收購料訂金等。

因?yàn)槭菓?yīng)收別人的賬款，而并沒有送貨，因此這個(gè)時(shí)候是不屬于你自身的資金，反而是你事先從別人那邊獲得的錢，假如放不交貨，就必須將賬款返回去，相當(dāng)于你現(xiàn)在是欠別人的錢。因而記入負(fù)債類科目。

實(shí)際上有些企業(yè)有關(guān)應(yīng)收帳款和預(yù)收賬款，為了能計(jì)量檢定便捷，有時(shí)候會(huì)只設(shè)一個(gè)會(huì)計(jì)分錄，假如是應(yīng)收帳款，借貸方備案的為具體的應(yīng)收帳款(即他人欠你的款)，借貸方則可登記經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)中產(chǎn)生的應(yīng)收帳款(即你應(yīng)收別人的賬款)。

假如是應(yīng)收帳款，借貸方備案的為應(yīng)收帳款，借貸方備案是指具體的應(yīng)收帳款。應(yīng)收帳款賬號(hào)的借貸方備案產(chǎn)生的欲收應(yīng)收款的金額和供貨企業(yè)補(bǔ)付應(yīng)收款的金額，借貸方備案公司向購料方發(fā)貨后沖回的欲收應(yīng)收款的金額和退還購料方多支付應(yīng)收款的金額。

該賬號(hào)期末余額一般在借貸方，體現(xiàn)公司向購伙企業(yè)欲收的賬款但并未向購料方配送的金額;如期終為借方余額則體現(xiàn)企業(yè)應(yīng)收賬款。

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