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租金收入增值稅計(jì)算是怎樣的？

財(cái)務(wù)會計(jì)【2016】22號文要求，公司預(yù)繳稅款時(shí)，借記“應(yīng)交稅金——預(yù)交增值稅”學(xué)科，貸記“存款”學(xué)科。

月末，公司應(yīng)先“預(yù)交增值稅”明細(xì)科目賬戶余額轉(zhuǎn)到“未交增值稅”明細(xì)科目，借記“應(yīng)交稅金——未交增值稅”學(xué)科，貸記“應(yīng)交稅金——預(yù)交增值稅”學(xué)科。

假定某租賃企業(yè)給予有形動產(chǎn)經(jīng)營性租賃服務(wù)項(xiàng)目，稅率為17%。2016年12月扣除2017年第一季度房租351萬余元，必須確定銷項(xiàng)稅51萬余元。

1、接到應(yīng)收帳款時(shí)，

借：存款 351

貸：應(yīng)收帳款——某某某承租方 351（價(jià)稅合計(jì)）；

2、接到房租和產(chǎn)生納稅義務(wù)并開稅票時(shí)會計(jì)處理：

借：應(yīng)收帳款 51

貸：應(yīng)交稅金——銷項(xiàng)稅（銷項(xiàng)稅）51

3、2017年1月至3月，每月底確定租金收入（未稅）

借：應(yīng)收帳款——某某某承租方 100

貸：營業(yè)成本 100

4、具體接到尾款（合同書價(jià)稅合計(jì)）時(shí)：

借：存款

貸：應(yīng)收帳款

5、查賬后憑彼此查賬紀(jì)錄，將應(yīng)收帳款轉(zhuǎn)到應(yīng)收帳款（合同書價(jià)稅合計(jì)）時(shí)：

借：應(yīng)收帳款

貸：應(yīng)收帳款

上面便是小編我為我們詳細(xì)介紹的租金收入增值稅計(jì)算是怎樣的，假如你也有其他不清楚的地區(qū)，歡迎咨詢大家經(jīng)驗(yàn)豐富的老會計(jì)答疑解惑，可能對于你的問題，竭盡全力給你處理!