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購(gòu)買的中央空調(diào)抵稅了該怎么做憑據(jù)?

假如你企業(yè)是所得稅一般納稅人選購(gòu)的中央空調(diào)，并且用以運(yùn)營(yíng)，依據(jù)2009年所得稅征收管理暫行規(guī)定，僅有取得了所得稅專票，是可以用票抵扣進(jìn)項(xiàng)稅的。舉例說(shuō)明：公司買空調(diào)，所得稅專票標(biāo)明合同款5000元，增值稅額5100元，賬款根據(jù)存款付款：

借：固資-中央空調(diào) 5000

應(yīng)交稅金-銷項(xiàng)稅(進(jìn)項(xiàng)稅)850

貸：存款 5850

稅控盤抵稅如何做憑據(jù)?

防偽稅控系統(tǒng)服務(wù)費(fèi)抵稅記賬和會(huì)計(jì)分錄解決如下所示：

1、獲得防偽稅控系統(tǒng)技術(shù)性服務(wù)費(fèi)發(fā)票(必須是所得稅專票)不必驗(yàn)證，全額的列“期間費(fèi)用”學(xué)科，等抵扣銷項(xiàng)稅后，再抵減“期間費(fèi)用”學(xué)科。

2、會(huì)計(jì)分錄解決：

(1)付款防偽稅控系統(tǒng)服務(wù)費(fèi)時(shí)，

借：期間費(fèi)用

貸：存款(或貨幣資金)

(2)抵扣銷項(xiàng)稅時(shí)，

借：應(yīng)交稅金—銷項(xiàng)稅(抵扣所得稅)

貸：期間費(fèi)用

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